隨著財務舞弊案件的頻繁發(fā)生以及相關法律法規(guī)的頒布,企業(yè)內(nèi)部控制問題日益引起了廣大學者的關注,并正逐漸成為我國學術界研究的熱點。提高財務報告信息質(zhì)量是企業(yè)內(nèi)部控制的目標之一,而會計穩(wěn)健性又是增強財務報告信息質(zhì)量的重要保障機制,研究上市公司的內(nèi)部控制缺陷是否會對會計穩(wěn)健性產(chǎn)生影響以及哪個層面的內(nèi)控缺陷會對會計穩(wěn)健性產(chǎn)生影響,不僅能為企業(yè)實現(xiàn)各目標提供指導建議,也能有效促進我國資本市場的健康有序發(fā)展。本文首先對國內(nèi)外相關研究進行了述評,提出了研究內(nèi)容和研究目標,再基于相關理論基礎對本文的影響機理進行了分析進而提出研究假設,最后應用兩個擴展的會計穩(wěn)健性測度模型對假設進行回歸分析并提出結(jié)論及建議。實證部分選擇了2010-2011年度深市主板A股上市公司的最新數(shù)據(jù),從企業(yè)發(fā)布的內(nèi)部控制評價報告和整改報告等文件中對企業(yè)直接和間接披露的內(nèi)部控制缺陷進行匯總分類和量化,并將該指標代入會計穩(wěn)健性的計量模型中對內(nèi)部控制缺陷和會計穩(wěn)健性的關系進行了驗證,得出了如下結(jié)論：（1）存在內(nèi)部控制缺陷的公司會計穩(wěn)健性要顯著低于不存在內(nèi)部控制缺陷的公司；（2）公司層面的內(nèi)部控制缺陷和會計層面的內(nèi)部控制缺陷對企業(yè)的會計穩(wěn)健... 

【文章來源】：中南大學湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：67 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景和問題的提出
    1.2 研究意義和研究目標
    1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.3.1 內(nèi)部控制缺陷
        1.3.2 會計穩(wěn)健性
        1.3.3 內(nèi)部控制缺陷對會計穩(wěn)健性的影響
    1.4 研究內(nèi)容和研究方法
第二章 與論文相關的理論基礎
    2.1 委托代理理論
    2.2 內(nèi)部控制理論
    2.3 會計信息有用性理論
    2.4 有效資本市場假說理論
第三章 內(nèi)部控制缺陷對會計穩(wěn)健性影響的理論分析
    3.1 內(nèi)部控制缺陷與會計穩(wěn)健性的分類
        3.1.1 內(nèi)部控制缺陷的分類
        3.1.2 會計穩(wěn)健性的分類
    3.2 內(nèi)部控制缺陷對會計穩(wěn)健性的影響分析
        3.2.1 公司層面的內(nèi)部控制缺陷對會計穩(wěn)健性的影響
        3.2.2 會計層面的內(nèi)部控制缺陷對會計穩(wěn)健性的影響
        3.2.3 邏輯模型與研究假設
第四章 內(nèi)部控制缺陷與會計穩(wěn)健性的測度方法
    4.1 內(nèi)部控制缺陷的測量
        4.1.1 公司層面內(nèi)部控制缺陷的測量
        4.1.2 會計層面內(nèi)部控制缺陷的測量
    4.2 會計穩(wěn)健性的測度方法
第五章 研究設計與結(jié)果分析
    5.1 變量定義
    5.2 檢驗模型的構(gòu)建
        5.2.1 盈余-股票報酬關系模型
        5.2.2 應計-現(xiàn)金流關系模型
    5.3 樣本選擇與描述
    5.4 研究方法
    5.5 研究結(jié)果及分析
        5.5.1 變量的描述性統(tǒng)計
        5.5.2 多元線性回歸分析
        5.5.3 穩(wěn)健性檢驗
第六章 研究結(jié)論與啟示
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 政策建議
    6.3 研究的不足與展望
參考文獻
致謝
攻讀學位期間主要的研究成果


【參考文獻】：
期刊論文
[1]高質(zhì)量內(nèi)部控制能增強盈余穩(wěn)健性嗎?——基于自愿性內(nèi)部控制鑒證報告的經(jīng)驗研究[J]. 于焜,唐大鵬.  蘭州商學院學報. 2011(04)
[2]內(nèi)部控制、應計質(zhì)量與盈余反應——基于中國2009年A股上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 董望,陳漢文.  審計研究. 2011(04)
[3]內(nèi)部控制缺陷對會計信息價值相關性的影響——針對中國股票市場的經(jīng)驗研究[J]. 田高良,齊保壘,程瑤.  西安交通大學學報(社會科學版). 2011(03)
[4]基于內(nèi)部控制的會計信息質(zhì)量研究——來自我國A股市場的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 季侃,陳艷.  現(xiàn)代管理科學. 2011(02)
[5]內(nèi)部控制、公司違規(guī)與監(jiān)管績效改進——來自2007—2008年深市上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 單華軍.  中國工業(yè)經(jīng)濟. 2010(11)
[6]上市公司內(nèi)部控制缺陷與財務報告信息質(zhì)量[J]. 齊保壘,田高良,李留闖.  管理科學. 2010(04)
[7]基于財務報告的內(nèi)部控制缺陷披露影響因素研究[J]. 田高良,齊保壘,李留闖.  南開管理評論. 2010(04)
[8]2007年滬市公司內(nèi)部控制自我評價研究——數(shù)據(jù)分析與政策建議[J]. 楊有紅,陳凌云.  會計研究. 2009(06)
[9]加強內(nèi)部會計控制 提高會計信息質(zhì)量[J]. 曹暉.  黑龍江科技信息. 2008(31)
[10]上市公司內(nèi)部控制審計：問題與改進——來自2007年年報的證據(jù)[J]. 袁敏.  審計研究. 2008(05)



本文編號：3297653