FASB和IASB聯(lián)合概念框架于2010年9月對基本質(zhì)量特征的邏輯關(guān)系做出了新的界定。從經(jīng)濟學(xué)視角,通過建立會計信息使用者的效用函數(shù)和預(yù)算約束方程,以既定支出下的效用最大化為目標(biāo),從理論上分析了相關(guān)性與可靠性的邏輯關(guān)系。研究結(jié)果表明,聯(lián)合概念框架所界定的相關(guān)性與可靠性的邏輯關(guān)系可能導(dǎo)致財務(wù)報告邊界無限擴張、會計信息質(zhì)量下降。 

【文章來源】：財經(jīng)理論與實踐. 2013,34(06)北大核心CSSCI

【文章頁數(shù)】：5 頁

【文章目錄】：
一、引言
二、研究框架的構(gòu)建
    (一)相關(guān)性與可靠性之間的有限替代
        1. 會計信息使用者對相關(guān)性與可靠性具有相同程度的偏好。
        2. 會計信息使用者對可靠性的偏好程度大于相關(guān)性。
        3. 會計信息使用者對相關(guān)性的偏好程度大于可靠性。
    (二)相關(guān)性與可靠性之間的完全替代
三、相關(guān)性與可靠性邏輯關(guān)系的經(jīng)濟學(xué)闡釋
    (一)典型觀點[8]
        1. 相關(guān)性對可靠性的完全替代:
        2. 可靠性對相關(guān)性的完全替代:
        3. 相關(guān)性對可靠性的有限替代:
        4. 可靠性對相關(guān)性的有限替代:
    (二)典型觀點的經(jīng)濟學(xué)闡釋
        1. 相關(guān)性對可靠性的完全替代:
        2. 可靠性對相關(guān)性的完全替代:
        3. 相關(guān)性對可靠性的有限替代:FASB的觀點。
        4. 可靠性對相關(guān)性的有限替代:
四、相關(guān)性與可靠性邏輯關(guān)系的經(jīng)濟學(xué)檢驗
五、結(jié)論及啟示


【參考文獻】：
期刊論文
[1]新會計準(zhǔn)則實施后營業(yè)利潤的信息質(zhì)量研究[J]. 王小力.  財經(jīng)理論與實踐. 2012(03)
[2]基于IASB概念框架的可靠性質(zhì)量特征之認(rèn)識理性——一個經(jīng)濟學(xué)視角的分析與討論[J]. 董盈厚,侯鐵建.  會計研究. 2011(01)
[3]財務(wù)會計信息的可靠性及其特征[J]. 夏冬林.  會計研究. 2004(01)



本文編號：3244044