本文關鍵詞：中國國內會計師事務所執(zhí)業(yè)質量控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：目前,隨著市場經濟的發(fā)展和對外開放的深入,會計師事務所的作用越來越受到社會各界的重視。特別是近些年來,國家日趨重視技術服務機構的社會價值,而資本市場的繁榮也使得企業(yè)對審計工作日益重視。然而機遇與挑戰(zhàn)同存,收益與風險并立。在如此迅速的發(fā)展勢頭之下,難以避免的,各種各樣的問題都會不請自來。具體而言,就會計師事務所來說,執(zhí)業(yè)質量控制是社會各界首先關心的問題。在我國,執(zhí)業(yè)質量控制從無到有,逐漸形成現在包括政府監(jiān)管、行業(yè)自律、事務所內部質量控制等較為完善的控制體系,而在這其中事務所的內部質量控制是最為關鍵、有效的部分。然而,會計師事務所執(zhí)業(yè)質量控制的發(fā)展注定要有一個長期、反復的過程。在現階段,不同責任形式、內部管理機制對于會計事務所執(zhí)業(yè)質量控制的影響是復雜多樣的。一方面,合適的制度選擇對于會計師事務所的發(fā)展至關重要,而事務所內部管理也對其本身的發(fā)展影響巨大；另一方面,無法否認,各種制度對事務所執(zhí)業(yè)質量的控制有著不同程度的消極影響,而我國事務所的內部管理也有著諸多體制上的問題。 論文試從企業(yè)風險管理角度,通過對會計師事務所職業(yè)控制現狀的分析,揭示中國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量控制存在的主要問題,總結和探討了質量體系建設的幾種行之有效的具體方法。通過“外部監(jiān)管,內部控制”的具體方法,提出了完善會計師事務所執(zhí)業(yè)質量控制體系的對策。筆者根據在會計師事務所長期從業(yè)經驗,結合近些年來國內會計師事務所的發(fā)展現狀。深入分析了會計師事務所執(zhí)業(yè)質量風險屢屢發(fā)生,甚至愈演愈烈的癥結所在：責任體制不當和內部管理失控。指出了執(zhí)業(yè)質量控制體系建設的瓶頸在于監(jiān)督、管理與自由發(fā)展的矛盾上面。抓住關鍵要點,立足事務所內部管理,指出提高事務所的風險管理水平,完善內部管理體系是建設高水平事務所的必由之路。同時,作者亦高度重視外部監(jiān)管對事務所發(fā)展的重大作用,認為改善政府監(jiān)管、改善行業(yè)自律是事務所發(fā)展的必要手段。最后,對全文的內容及主要觀點進行概括,并提出本文研究存在的一些不足,明確今后進一步的研究方向。
【關鍵詞】：會計師事務所 注冊會計師 風險管理 執(zhí)業(yè)質量控制
【學位授予單位】：山東大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F233
【目錄】：

• 摘要10-11
• ABSTRACT11-13
• 第1章 引言13-19
• 1.1 研究背景13-14
• 1.1.1 行業(yè)背景13
• 1.1.2 經濟背景13-14
• 1.2 文獻綜述14-15
• 1.2.1 國外文獻綜述14
• 1.2.2 國內文獻綜述14-15
• 1.3 研究內容方法15-17
• 1.3.1 研究內容15-16
• 1.3.2 研究方法16-17
• 1.4 研究創(chuàng)新17
• 1.5 論文基本框架17-19
• 第2章 會計師事務所執(zhí)業(yè)質量控制理論概述19-23
• 2.1 會計事務所執(zhí)業(yè)質量控制的理論基礎19-21
• 2.1.1 風險及風險管理19-20
• 2.1.2 風險管理過程及方法20-21
• 2.1.3 會計師事務所的風險管理21
• 2.2 會計事務所執(zhí)業(yè)質量控制的具體內容21-23
• 第3章 會計師事務所執(zhí)業(yè)控制現狀及原因分析23-35
• 3.1 中國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量控制的發(fā)展歷史23-24
• 3.2 會計事務所執(zhí)業(yè)質量控制現狀24-25
• 3.2.1 執(zhí)業(yè)質量控制現狀24
• 3.2.2 會計師事務所執(zhí)業(yè)質量控制存在的問題24-25
• 3.3 會計事務所執(zhí)業(yè)質量控制案例分析25-27
• 3.3.1 深圳鵬城事務所審計報告嚴重失實案25-26
• 3.3.2 信永中和事務所虛假陳述賠償糾紛案26-27
• 3.4 會計事務所執(zhí)業(yè)質量控制問題的成因27-35
• 3.4.1 審計程序的設計和實施不到位27-28
• 3.4.2 會計師事務所與被審計單位之間的關系扭曲28
• 3.4.3 來自市場和經營的雙重壓力28-30
• 3.4.4 審計執(zhí)業(yè)環(huán)境的影響30-33
• 3.4.5 監(jiān)控不到位的影響33
• 3.4.6 不健康企業(yè)文化的影響33-35
• 第4章 會計事務所執(zhí)業(yè)質量控制體系的設計35-44
• 4.1 會計師事務所內部執(zhí)業(yè)質量控制體系的建設35-39
• 4.1.1 審計執(zhí)業(yè)人員的選聘35-36
• 4.1.2 審計團隊的后續(xù)教育培訓36-38
• 4.1.3 進行加強客戶管理38-39
• 4.1.4 會計師事務所的黨建工作39
• 4.2 外部監(jiān)管39-40
• 4.2.1 建立健全的行業(yè)質量控制體系39-40
• 4.2.2 社會監(jiān)管40
• 4.3 風險控制管理體系40-42
• 4.3.1 獨立性原則40-41
• 4.3.2 選擇性原則41-42
• 4.3.3 復核性原則42
• 4.4 信息化建設體系42-43
• 4.5 健康的會計師事務所文化體系43-44
• 第5章 執(zhí)業(yè)質量控制體系運行的保障措施44-48
• 5.1 加強法律法規(guī)建設44-45
• 5.2 加強政府監(jiān)管和加大處罰力度45-46
• 5.2.1 明確職責45
• 5.2.2 加強部門間協調45-46
• 5.2.3 加強制度建設46
• 5.3 轉換職能,強化CPA行業(yè)自律體系的專業(yè)指導作用46
• 5.3.1 加強培訓和專業(yè)指導,有效提高行業(yè)執(zhí)業(yè)水平46
• 5.3.2 完善行業(yè)自律管理組織體系46
• 5.4 提高人員素質,構建事務所職業(yè)風險防火墻46-48
• 5.4.1 提高CPA執(zhí)業(yè)水平46-47
• 5.4.2 建立健全事務所執(zhí)業(yè)質量控制體系47-48
• 參考文獻48-50
• 致謝50-51
• 學位論文評閱及答辯情況表51

【參考文獻】

中國期刊全文數據庫 前7條

1 張慶龍;陸龍章;;改制后會計師事務所執(zhí)業(yè)質量低下的原因及對策[J];財務與會計;2001年03期

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3 陳毓圭;;我國注冊會計師行業(yè)發(fā)展的四個階段[J];中國注冊會計師;2008年11期

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7 張明;王艷;;強化財政監(jiān)管提高注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質量[J];中國財政;2004年07期

  本文關鍵詞：中國國內會計師事務所執(zhí)業(yè)質量控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號：321473