《索克斯法案》是美國的一部非常重要的證券監(jiān)管法規(guī)。該法案制定于安然、世通等一系列會(huì)計(jì)丑聞爆發(fā)的經(jīng)濟(jì)背景之下,并且恰逢美國兩黨中期選舉之際,因此《索克斯法案》的制定過程比較匆忙,存在一些漏洞。索克斯法案主要從三個(gè)方面加強(qiáng)了對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)管：一是通過規(guī)定審計(jì)輪換制,審計(jì)業(yè)務(wù)與非審計(jì)業(yè)務(wù)相分離等措施加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)的監(jiān)管；二是加強(qiáng)了對(duì)上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)管。要求上市公司及時(shí)披露信息,并規(guī)定了專門的內(nèi)部控制條款——404條款；三是加強(qiáng)了公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任,加大了在公司欺詐情況下,對(duì)公司及其管理層的處罰力度。針對(duì)我國國情,借鑒《索克斯法案》頒布與實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),可以從以下幾個(gè)方面完善我國的相關(guān)制度。首先,對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)的監(jiān)管應(yīng)寬嚴(yán)適度。其次,應(yīng)從本國國情出發(fā),完善我國上市公司的內(nèi)部控制與監(jiān)督,上市公司內(nèi)部控制制度的設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則。最后,應(yīng)當(dāng)設(shè)置屆滿條款,完善我國的法律修改制度,確保法律的及時(shí)有效更新。 

【文章來源】：福建師范大學(xué)福建省

【文章頁數(shù)】：66 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
中文摘要
Abstract
中文文摘
緒論
第1章 《索克斯法案》的制定背景
    1.1 經(jīng)濟(jì)背景
    1.2 政治背景
第2章 《索克斯法案》的主要內(nèi)容與評(píng)析
    2.1. 加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)監(jiān)管
        2.1.1 會(huì)計(jì)職業(yè)監(jiān)管模式的嬗變
        2.1.2 提高審計(jì)的獨(dú)立性
        2.1.3 重構(gòu)審計(jì)師的責(zé)任
    2.2 加重上市公司董事及高管對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任
    2.3 加強(qiáng)對(duì)上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)管
第3章 《索克斯法案》的修改趨勢(shì)
    3.1 美國學(xué)術(shù)界對(duì)《索克斯法案》的一般評(píng)價(jià)
    3.2 美國四個(gè)專門委員會(huì)的相關(guān)研究報(bào)告
        3.2.1 美國證券交易委員會(huì)小型上市公司咨詢委員會(huì)的研究報(bào)告
        3.2.2 資本市場(chǎng)監(jiān)管委員會(huì)的研究報(bào)告
        3.2.3 麥肯錫研究報(bào)告
        3.2.4 21世紀(jì)美國資本市場(chǎng)監(jiān)管委員會(huì)（商會(huì)委員會(huì)）的研究報(bào)告
    3.3 《索克斯法案》的修改趨勢(shì)
        3.3.1 前車之鑒——《反海外賄賂法》的修改歷程
        3.3.2 美國政治環(huán)境變化對(duì)《索克斯法案》的影響
        3.3.3 美國經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對(duì)《索克斯法案》的影響
        3.3.4 《索克斯法案》的修改趨勢(shì)預(yù)測(cè)
第4章 對(duì)《索克斯法案》及其修改趨勢(shì)的反思
    4.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)利益與投資者利益的博弈
    4.2 內(nèi)部控制的成本效益分析
    4.3 法律修改的及時(shí)有效性分析
第5章 《索克斯法案》及其修改趨勢(shì)對(duì)我國的借鑒意義
    5.1 平衡投資者利益和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)利益,縮小期望差距對(duì)審計(jì)責(zé)任的影響
        5.1.1 平衡投資者利益和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)利益
        5.1.2 縮小期望差距對(duì)審計(jì)責(zé)任的影響
    5.2 從本國國情出發(fā),完善我國上市公司的內(nèi)部控制與監(jiān)督
        5.2.1 我國上市公司內(nèi)部控制與監(jiān)督的現(xiàn)狀分析
        5.2.2 從本國國情出發(fā),完善我國上市公司的內(nèi)部控制與監(jiān)督
    5.3 完善我國的法律修改制度,確保法律的及時(shí)有效更新
第6章 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
攻讀學(xué)位期間承擔(dān)的科研任務(wù)與主要成果
致謝
個(gè)人簡歷


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]上市公司內(nèi)部控制信息披露新規(guī)范的研讀與執(zhí)行思考[J]. 徐珺,李艷.  中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì). 2010(10)
[2]試論審計(jì)獨(dú)立性——基于安然事件的分析[J]. 王辰.  中國市場(chǎng). 2010(39)
[3]對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施中的問題分析[J]. 韓寶新.  中國集體經(jīng)濟(jì). 2010(26)
[4]論中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任[J]. 王變平.  中國證券期貨. 2010(08)
[5]對(duì)審計(jì)及其組成部分獨(dú)立性的探討[J]. 曲京山,閻向陽.  河北金融. 2010(07)
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[7]內(nèi)部控制審計(jì)有關(guān)問題探討[J]. 吳秋生.  中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2010(04)
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[10]非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響及應(yīng)對(duì)策略[J]. 熊守春.  財(cái)會(huì)通訊. 2009(36)

碩士論文
[1]薩班斯法案的剖析與借鑒[D]. 許一凡.廈門大學(xué) 2009



本文編號(hào)：3076627