長(zhǎng)期壟斷式的經(jīng)營(yíng)，為我國(guó)煙草企業(yè)帶來(lái)高額利潤(rùn)的同時(shí)，也造成了其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，內(nèi)部控制薄弱。隨著國(guó)際化市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，外煙開始搶占中國(guó)市場(chǎng)，這種矛盾將愈加突顯，我國(guó)煙草企業(yè)的發(fā)展遇到瓶頸。煙草企業(yè)開始逐步認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定發(fā)展的重要性。采購(gòu)與付款內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，建立完善的采購(gòu)與付款內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)降低成本，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)起著重要作用。煙草工業(yè)企業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)不同于一般生產(chǎn)企業(yè)，其內(nèi)部存在市場(chǎng)和計(jì)劃兩種采購(gòu)模式，使得其采購(gòu)與付款內(nèi)部控制存在特殊性。本文以H煙草工業(yè)公司為例，結(jié)合其采購(gòu)與付款內(nèi)部控制現(xiàn)狀和行業(yè)特點(diǎn)，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五要素角度分析了其采購(gòu)與付款內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，最后對(duì)針對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出了優(yōu)化建議，旨在促進(jìn)公司采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的進(jìn)一步完善，同時(shí)對(duì)行業(yè)也具有一定借鑒意義。本文運(yùn)用內(nèi)部控制基本理論，指出公司需要從法人治理結(jié)構(gòu)、人力資源政策和風(fēng)險(xiǎn)管理文化入手構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境，保證采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的實(shí)施基礎(chǔ)；本文同時(shí)指出公司需要建立動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，提高公司防范與化解風(fēng)險(xiǎn)的能力；本文還針對(duì)公司... 

【文章來(lái)源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁(yè)數(shù)】：64 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

H煙草工業(yè)公司組織結(jié)構(gòu)圖

煙葉采購(gòu)注①：在復(fù)烤加工廠內(nèi)進(jìn)行工商交接的煙商交接

不需打樣的煙用物資在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審之前進(jìn)行實(shí)物樣品評(píng)審。(4)“供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審表”經(jīng)管委會(huì)供應(yīng)商管理辦公室主任審核后，附“供應(yīng)商樣品評(píng)審表”報(bào)公司管委會(huì)主任委員或其授權(quán)人員審批。經(jīng)審批通過(guò)后，由供應(yīng)商管理辦公室向物資供應(yīng)部下達(dá)供應(yīng)商評(píng)審合格通知，并將評(píng)審合格的供應(yīng)商納入《合格供應(yīng)商目錄》。如果是采用招標(biāo)方式確定的供應(yīng)商即具備合格供應(yīng)商資格，可納入《合格供應(yīng)商目錄》。改進(jìn)后 A 類物資供應(yīng)商準(zhǔn)入流程如圖 4.3 所示。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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