為及時(shí)了解轄區(qū)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展?fàn)顩r,北京證監(jiān)局在對(duì)轄區(qū)審計(jì)機(jī)構(gòu)2018年度執(zhí)行上市公司年審、掛牌公司年審、首次公開(kāi)發(fā)行審計(jì)、收費(fèi)情況、審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型及內(nèi)控審計(jì)等情況進(jìn)行系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上,對(duì)轄區(qū)審計(jì)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行規(guī)律性總結(jié),并提出提高審計(jì)效益、加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)控建設(shè)、打造會(huì)計(jì)師事務(wù)所品牌等相關(guān)建議。 

【文章來(lái)源】：財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2020,(08)北大核心

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【文章目錄】：
一、轄區(qū)審計(jì)機(jī)構(gòu)情況
    （一）總所數(shù)量穩(wěn)定，分支機(jī)構(gòu)增加
    （二）監(jiān)管體量大，覆蓋范圍廣
    （三）執(zhí)業(yè)人員規(guī)模大，增幅高于全國(guó)
二、轄區(qū)審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)狀況分析
    （一）上市公司年審情況
        1. 數(shù)量份額穩(wěn)中有升，主板增量較多。
        2. 業(yè)務(wù)集中在頭部，分布略有后移。
        3. 地區(qū)差異較大，廣東及江蘇占有率上升。
        4. 行業(yè)集中情況穩(wěn)定，電子、機(jī)械行業(yè)增輻較大。
        5. 風(fēng)險(xiǎn)公司承做數(shù)量大幅增加，個(gè)別事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高。
    （二）掛牌公司年審情況
        1. 數(shù)量增加，占據(jù)全市場(chǎng)超過(guò)六成。
        2. 業(yè)務(wù)集中在頭部，分布沒(méi)有明顯變化。
        3. 年審區(qū)域優(yōu)勢(shì)集中，北京及山東占有率突出。
        4. 行業(yè)集中度高，兩年無(wú)明顯變化。
    （三）首次公開(kāi)發(fā)行審計(jì)情況
        1. 首發(fā)審計(jì)數(shù)量及對(duì)應(yīng)募集資金優(yōu)勢(shì)不明顯。
        2. 首發(fā)審計(jì)集中在頭部，近一半事務(wù)所無(wú)首發(fā)業(yè)務(wù)。
        3. 首發(fā)審計(jì)集中地區(qū)變化，湖北占有率上升。
        4. 首發(fā)審計(jì)集中度高行業(yè)變化，汽車(chē)行業(yè)優(yōu)勢(shì)明顯。
三、轄區(qū)審計(jì)機(jī)構(gòu)年審收費(fèi)情況分析
    （一）總體審計(jì)收費(fèi)增長(zhǎng)，增速略高于全國(guó)水平
    （二）平均收費(fèi)增長(zhǎng)，增速低于全國(guó)水平
    （三）收入集中在前十位事務(wù)所，國(guó)際網(wǎng)絡(luò)所仍具有顯著優(yōu)勢(shì)
    （四）收費(fèi)集中在五地區(qū)，廣東及江蘇平均收費(fèi)增加顯著
    （五）收費(fèi)與資產(chǎn)總額正相關(guān)，收費(fèi)區(qū)間分布集中
四、2018年審計(jì)報(bào)告情況
    （一）非標(biāo)意見(jiàn)大幅增長(zhǎng)，事務(wù)所博弈能力提升
    （二）非標(biāo)意見(jiàn)分布相對(duì)集中
    （三）非標(biāo)意見(jiàn)行業(yè)分布與全國(guó)一致，傳媒行業(yè)最多
    （四）換所之后審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型變化較大
    （五）非標(biāo)意見(jiàn)類(lèi)型分析，關(guān)注高頻率事件
五、2018年內(nèi)控審計(jì)情況
    （一）數(shù)量占全市場(chǎng)一半以上，非標(biāo)意見(jiàn)占比提高
    （二）個(gè)別所、行業(yè)非標(biāo)意見(jiàn)占比較高
    （三）換所同時(shí)涉及內(nèi)控意見(jiàn)類(lèi)型變化的項(xiàng)目較多
六、2018年監(jiān)管工作
    （一）基本情況
    （二）存在的突出問(wèn)題
        1. 分所管理方面。
        2. 質(zhì)量控制方面。
        3. 獨(dú)立性方面。
        4. 審計(jì)程序執(zhí)行方面。
        5. 其他問(wèn)題。
七、相關(guān)建議
    （一）提高審計(jì)效益，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展
    （二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)控建設(shè)，控風(fēng)險(xiǎn)提質(zhì)量
    （三）發(fā)揮優(yōu)勢(shì)行業(yè)和領(lǐng)域，打造北京轄區(qū)事務(wù)所品牌


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則下關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)披露研究——基于國(guó)際“四大”事務(wù)所審計(jì)報(bào)告的分析[J]. 劉芯伊,賽金英.  商業(yè)會(huì)計(jì). 2020(02)
[2]上市公司2018年年報(bào)審計(jì)情況分析報(bào)告[J]. 殷德全,齊飛,楊啟明.  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2019(11)



本文編號(hào)：3001676