財務舞弊如毒瘤一樣阻礙著我國市場經濟的健康發(fā)展,特別是對資本市場的健康運行與發(fā)展影響更大。關于財務舞弊問題的研究,目前主要集中于主板、中小板以及創(chuàng)業(yè)板,對于新三板市場財務舞弊問題的研究幾乎是一片空白。新三板作為我國市場經濟發(fā)展的重要組成部分,其財務活動直接影響著資本市場的穩(wěn)定和發(fā)展。因此,本文以新三板首例財務舞弊企業(yè)——參仙源參業(yè)股份有限公司為研究對象,對新三板企業(yè)財務舞弊動因、手段等相關問題進行探討,并在深入分析的基礎上提出如何防范新三板企業(yè)財務舞弊的建議。希望本文的研究可以提高新三板掛牌企業(yè)會計信息披露的質量,一定程度上緩解信息不對稱的問題,從根源上解決新三板農業(yè)企業(yè)財務舞弊問題,從而更好的發(fā)揮新三板市場的資源配置功能。本文采用理論分析與案例分析相結合的研究方法。其中,理論部分闡述了財務舞弊的相關概念及相關理論,并介紹了我國新三板市場的發(fā)展歷程、基本特點以及新三板市場與場內市場的區(qū)別。同時從新三板企業(yè)財務舞弊的動因、手段和危害等方面對新三板企業(yè)財務舞弊現狀進行了闡述。案例部分主要包括“參仙源”公司簡介、“參仙源”財務舞弊事件回顧;并從多個角度對“參仙源”財務舞弊案進行剖析,包括“參... 

【文章來源】：云南財經大學云南省

【文章頁數】：65 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    第一節(jié) 研究背景及意義
        一、研究背景
        二、研究意義
    第二節(jié) 國內外相關研究文獻綜述
        一、關于新三板市場研究綜述
        二、關于財務舞弊問題研究綜述
        三、文獻述評
    第三節(jié) 研究內容與方法
        一、研究內容
        二、研究方法
    第四節(jié) 本文的創(chuàng)新點
第二章 相關概念界定及理論基礎
    第一節(jié) 財務舞弊相關概念
        一、財務舞弊與會計差錯
        二、財務舞弊與會計信息失真
        三、財務舞弊與盈余管理
    第二節(jié) 財務舞弊相關理論
        一、信息不對稱理論
        二、委托代理理論
        三、內部人控制理論
        四、博弈論
        五、舞弊三角理論
第三章 新三板企業(yè)財務舞弊現狀分析
    第一節(jié) 新三板概述
        一、新三板的含義及發(fā)展歷程
        二、新三板市場的基本特點
        三、新三板市場與場內市場的區(qū)別
        四、新三板農業(yè)企業(yè)的特點
    第二節(jié) 新三板農業(yè)企業(yè)財務舞弊的原因
        一、新三板農業(yè)企業(yè)融資壓力大
        二、公司內部治理存在缺陷
        三、主辦券商未盡職調查
        四、新三板市場基本制度不健全
    第三節(jié) 農業(yè)企業(yè)財務舞弊的手段
        一、通過虛構交易、關聯交易等方式虛增收入
        二、利用生物性資產等科目虛增資產
        三、降低、轉移成本費用
    第四節(jié) 新三板農業(yè)企業(yè)財務舞弊的危害
        一、對掛牌企業(yè)的影響
        二、對投資者的影響
        三、對新三板市場的影響
第四章 “參仙源”財務舞弊案例分析
    第一節(jié) “參仙源”公司基本經營情況
        一、公司概況及主營業(yè)務
        二、公司股東情況及組織結構
    第二節(jié) “參仙源”財務舞弊事件回顧
    第三節(jié) “參仙源”財務舞弊手段
        一、少計成本,虛增利潤
        二、通過不公允價格進行關聯交易
    第四節(jié) “參仙源”財務舞弊動因分析
        一、公司財務舞弊的壓力因素
        二、公司財務舞弊的機會因素
        三、公司財務舞弊的借口因素
    第五節(jié) “參仙源”財務舞弊案影響分析
        一、對公司經營發(fā)展造成的影響
        二、對新三板市場發(fā)展的影響
第五章 防范新三板農業(yè)企業(yè)財務舞弊對策
    第一節(jié) 減輕企業(yè)壓力,為企業(yè)創(chuàng)造更多融資渠道
    第二節(jié) 減少企業(yè)財務舞弊的機會
        一、完善公司內部治理結構
        二、健全內部控制機制
        三、提高主辦券商的執(zhí)業(yè)能力
        四、增強注冊會計師的獨立性
        五、強化新三板市場退出機制,規(guī)范信息披露行為
    第三節(jié) 加大監(jiān)管及處罰力度,消除財務舞弊借口
第六章 結論
    第一節(jié) 研究結論
    第二節(jié) 論文不足
參考文獻
致謝
作者在讀期間完成的研究成果


【參考文獻】：
期刊論文
[1]新三板掛牌公司違規(guī)情形、監(jiān)管機制存在的問題及對策建議[J]. 呂靜.  海南金融. 2017(08)
[2]基于GONE理論視角對參仙源財務造假的分析[J]. 吳興燁.  綠色財會. 2017(05)
[3]新三板市場發(fā)展現狀與制度解析[J]. 李紀中.  財經界(學術版). 2017(04)
[4]新三板企業(yè)關聯方交易問題分析——基于參仙源案例研究[J]. 代嬈.  中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計. 2017(02)
[5]新三板企業(yè)關聯方交易舞弊及審計策略的探討[J]. 宋佳.  中國集體經濟. 2017(05)
[6]新三板企業(yè)會計信息披露存在的問題及對策淺析[J]. 高小杰.  經營管理者. 2017(04)
[7]我國新三板市場發(fā)展現狀、趨勢與監(jiān)管——對十年間的回顧[J]. 吳中超,靳靜.  現代經濟探討. 2017(01)
[8]新三板掛牌企業(yè)會計信息披露現狀及改善策略的初探[J]. 朱德進.  商場現代化. 2016(30)
[9]完善新三板摘牌制度[J]. 劉翔峰.  中國金融. 2016(23)
[10]關聯方交易的性質、舞弊風險與監(jiān)管[J]. 胡淑娟.  財會通訊. 2016(23)



本文編號：2984418