2008年末開始的美國金融危機幾乎波及到全球經(jīng)濟安全,充分暴露了美國商業(yè)銀行瘋狂的逐利本性以及對內(nèi)部控制風險的視而不見;此次金融危機讓人們看到,美國的商業(yè)銀行以及受波及的企業(yè)都沒有遵循2002年頒布的《薩班斯——奧克斯利法案》和COSO委員會于2004年制定的《企業(yè)風險管理—整合框架》,沒有建立健全有效的內(nèi)部控制及其信息披露體系。這些企業(yè)或者沒有按規(guī)披露內(nèi)部控制信息或者只是流于形式更有甚者是虛假披露,最終導(dǎo)致了這次波及全球的經(jīng)濟大蕭條。我國隨著2006年滬深交易所內(nèi)部控制指引出臺,逐步建立起內(nèi)部控制及其信息披露制度,但不及時、不充分或者是根本不披露內(nèi)部控制信息的現(xiàn)實干擾了證券市場高效有序的運行,導(dǎo)致股東、債權(quán)人以及潛在投資者喪失信心。究其原因,內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管缺位難逃其咎。 透徹深入的研究內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管問題,構(gòu)建高效的監(jiān)管體系,使操縱內(nèi)部控制信息披露者不能為、不敢為、不必為、不愿為,提高監(jiān)管的效率效果,對發(fā)揮內(nèi)部控制信息有效的信號傳遞功能,督促上市公司建立健全內(nèi)部控制制度、保證我國資本市場健康有序的發(fā)展、維護股東、債權(quán)人以及潛在投資者的權(quán)益信心具有重要意義。 本文采用文獻研究法、定性的文字描述與定量的數(shù)據(jù)分析相結(jié)合的方法,對上海證券交易所東北三省上市公司2007——2009年內(nèi)部控制自評報告、審核報告、審計報告以及證監(jiān)會和上交所的監(jiān)管力度進行描述性統(tǒng)計,在此基礎(chǔ)上揭示問題、分析原因、探尋對策。 在發(fā)現(xiàn)監(jiān)管缺位后,利用博弈論相關(guān)理論知識構(gòu)建并求解混合戰(zhàn)略納什均衡以及序列動態(tài)博弈模型求解監(jiān)管部門對上市公司的最優(yōu)監(jiān)管度以及財政部對注冊會計師的最優(yōu)監(jiān)管度,為豐富和完善內(nèi)部控制理論和監(jiān)管理論做出貢獻,為監(jiān)管主體的監(jiān)管策略選擇提供經(jīng)驗證據(jù)。
【學(xué)位單位】：東北師范大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2011
【中圖分類】：F224;F233;F832.51
【文章目錄】：
摘要
Abstract
1. 緒論
    1.1 研究背景及意義
    1.2 文獻綜述
    1.3 研究內(nèi)容和方法
2. 內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管的理論分析
    2.1 理論基礎(chǔ)
    2.2 內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管相關(guān)概念界定
    2.3 內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管的必要性分析
3. 內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管依據(jù)的研究
    3.1 美國內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管的依據(jù)
    3.2 我國內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管的依據(jù)
4. 我國內(nèi)部控制信息披露及其監(jiān)管現(xiàn)狀分析
    4.1 自評報告和審核意見的披露現(xiàn)狀
    4.2 審計報告的披露情況
    4.3 證監(jiān)會和上交所的監(jiān)管力度
5. 博弈模型的建立及求解
    5.1 注冊會計師與上市公司之間的博弈模型
    5.2 監(jiān)管主體與上市公司之間的博弈模型
    5.3 注冊會計師與財政部之間博弈模型的建立及求解
6. 強化上市公司內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管的對策建議
    6.1 進一步完善相應(yīng)的法律法規(guī)
    6.2 進一步規(guī)范內(nèi)部控制信息披露
    6.3 在社會上大力宣傳
7. 結(jié)論與展望
    7.1 結(jié)論
    7.2 不足以及對未來的展望
參考文獻
附錄
后記
在校期間公開發(fā)表論文及著作情況

【參考文獻】

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本文編號：2868945