本文關(guān)鍵詞：財務(wù)報告內(nèi)部控制評價研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】： 近年以來,國際國內(nèi)頻繁曝出會計丑聞,給資本市場造成嚴(yán)重?fù)p失,打擊了投資者對資本市場的信心,社會對財務(wù)信息失真問題給予了空前的關(guān)注。針對如此多的財務(wù)信息失真問題,理論界與實務(wù)界對其產(chǎn)生原因進(jìn)行了廣泛的討論和研究,并從不同角度對其進(jìn)行診斷,進(jìn)而提出治理對策。實踐證明,內(nèi)部控制在保證財務(wù)報告可靠性上,發(fā)揮著不可替代的作用。監(jiān)管部門在內(nèi)部控制的制定推行方面也作了不懈的努力,特別是美國2002年頒布的《薩班斯——奧克斯利法案》,使對“財務(wù)報告內(nèi)部控制”的報告和評價成為關(guān)注的焦點,隨著我國“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會”的成立,報告和評價“財務(wù)報告內(nèi)部控制”也是大勢所趨。鑒于此,本文擬借鑒西方發(fā)達(dá)國家的做法,從注冊會計師的角度對此作初步研究。 本文共分為五章,各章內(nèi)容分別為: 第一章:敘述了本研究開展的背景,并簡要總結(jié)了國際國內(nèi)的研究概況 第二章:闡述了財務(wù)報告內(nèi)部控制的基本理論,界定了財務(wù)報告內(nèi)部控制的概念,明確了控制目標(biāo)、要素;分析了財務(wù)報告內(nèi)部控制要素和財務(wù)報告可靠性之間的關(guān)系;將財務(wù)報告內(nèi)部控制與內(nèi)部會計控制進(jìn)行了比較,指出了兩者之間的聯(lián)系和區(qū)別;同時,指出了財務(wù)報告內(nèi)部控制有其固有的局限性。 第三章闡述了財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的目標(biāo)、評價范圍、評價所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)及評價的一般方法;列示了評價報告所出具的意見類型及出具不同意見所依據(jù)的條件;論述了財務(wù)報告內(nèi)部控制評價與財務(wù)報表審計中內(nèi)部控制測試、財務(wù)報表審計之間的關(guān)系。 第四章從實務(wù)的角度設(shè)計了財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的實施過程,包括計劃財務(wù)報告內(nèi)部控制測評、評價企業(yè)管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制的評估及認(rèn)定、執(zhí)行對財務(wù)報告內(nèi)部控制的測評、出具財務(wù)報告內(nèi)部控制評價意見書及期后事項等。 第五章簡要分析了近期內(nèi)進(jìn)行財務(wù)報告內(nèi)部控制評價所存在障礙及尚需解決問題。
【關(guān)鍵詞】：財務(wù)報告內(nèi)部控制 評價 可靠性
【學(xué)位授予單位】：天津財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2007
【分類號】：F231.5
【目錄】：

• 中文摘要6-7
• 英文摘要7-8
• 引言8-9
• 第1章 導(dǎo)論9-13
• 1.1 開展研究的背景9-10
• 1.2 國內(nèi)外研究概況10-11
• 1.2.1 國外研究概況10-11
• 1.2.2 國內(nèi)研究概況11
• 1.3 本文結(jié)構(gòu)11-13
• 第2章 財務(wù)報告內(nèi)部控制的基本理論13-25
• 2.1 財務(wù)報告內(nèi)部控制13-18
• 2.1.1 財務(wù)報告內(nèi)部控制的概念13-14
• 2.1.2 財務(wù)報告內(nèi)部控制的目標(biāo)14-15
• 2.1.3 財務(wù)報告內(nèi)部控制的要素15-18
• 2.2 財務(wù)報告內(nèi)部控制與財務(wù)報告可靠性的關(guān)系18-22
• 2.2.1 財務(wù)報告可靠性的含義18
• 2.2.2 財務(wù)報告信息失真的界定18-19
• 2.2.3 財務(wù)報告內(nèi)部控制要素與財務(wù)報告可靠性的關(guān)系19-22
• 2.3 財務(wù)報告內(nèi)部控制與內(nèi)部會計控制的比較22-23
• 2.4 財務(wù)報告內(nèi)部控制的局限性23-25
• 第3章 財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的基本程序和方法25-32
• 3.1 財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的目標(biāo)25
• 3.2 財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的范圍25-26
• 3.2.1 財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的時間范圍25-26
• 3.3.2 財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的空間范圍26
• 3.3 財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的標(biāo)準(zhǔn)26-27
• 3.4 財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的一般方法27-28
• 3.5 評價意見的類型及其出具的條件28-30
• 3.5.1 財務(wù)報告內(nèi)部控制評價意見類型28
• 3.5.2 出具不同意見的條件28-30
• 3.6 財務(wù)報告內(nèi)部控制評價和財務(wù)報表審計的關(guān)系30-32
• 3.6.1 財務(wù)報告內(nèi)部控制評價和財務(wù)報表審計中對內(nèi)控的測試之間的關(guān)系30-31
• 3.6.2 財務(wù)報告內(nèi)部控制評價和財務(wù)報表審計的關(guān)系31-32
• 第4章 財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的實施32-53
• 4.1 計劃財務(wù)報告內(nèi)部控制測評32-36
• 4.1.1 獲得管理當(dāng)局的書面認(rèn)定32-33
• 4.1.2 業(yè)務(wù)約定書33
• 4.1.3 整體考慮33-34
• 4.1.4 多個經(jīng)營場所或業(yè)務(wù)單位34-36
• 4.1.5 內(nèi)部審計36
• 4.2 評價企業(yè)管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制的評估及認(rèn)定36-38
• 4.2.1 管理層自我測評的基本過程37
• 4.2.2 管理層自我測評的文檔記錄37-38
• 4.3 執(zhí)行對財務(wù)報告內(nèi)部控制的測評38-46
• 4.3.1 對財務(wù)報告內(nèi)部控制進(jìn)行了解38-42
• 4.3.2 對財務(wù)報告內(nèi)部控制進(jìn)行測試和評價42-46
• 4.4 出具財務(wù)報告內(nèi)部控制評價意見書46-51
• 4.4.1 無保留意見報告形式46-47
• 4.4.2 保留意見或否定意見報告形式47-49
• 4.4.3 評價范圍收到限制的情況下應(yīng)出具的報告49-50
• 4.4.4 以其他注冊會計師報告為部分意見基礎(chǔ)的情況下應(yīng)該出具的報告形式50-51
• 4.5 期后事項51-52
• 4.6 注冊會計師提交報告日后發(fā)現(xiàn)的信息52-53
• 第5章 開展財務(wù)報告內(nèi)部控制評價所需解決的問題53-55
• ⑴相關(guān)法律和制度不完善53
• ⑵內(nèi)部控制評價缺乏標(biāo)準(zhǔn),內(nèi)部控制難以評價53
• ⑶控制環(huán)境不良、控制體系不完整53
• ⑷內(nèi)部控制對象不全面53-55
• 參考文獻(xiàn)55-57
• 后 記57

【引證文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 林容;;企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制評價及風(fēng)險控制[J];中國外資;2012年05期

2 張琪;史琪;王巧霞;;上市公司非技術(shù)性錯誤原因探究[J];中國證券期貨;2012年04期

3 胡艷;;基于財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的問題分析[J];科技創(chuàng)新導(dǎo)報;2012年14期

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 謝曉燕;企業(yè)內(nèi)部控制審計研究[D];內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學(xué);2010年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前5條

1 劉玉瑋;商業(yè)銀行財務(wù)報告內(nèi)部控制研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2010年

2 李錦;財務(wù)報告內(nèi)部控制審計[D];浙江工商大學(xué);2010年

3 吳翠;國有企業(yè)內(nèi)部控制評價體系研究[D];中國政法大學(xué);2011年

4 李瑞娟;中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部控制信息披露研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2011年

5 毛珊;內(nèi)部控制審計對審計費用的影響研究[D];重慶理工大學(xué);2011年

  本文關(guān)鍵詞：財務(wù)報告內(nèi)部控制評價研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：273208