【摘要】：隨著中國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,對于企業(yè)的內(nèi)部控制能力與內(nèi)部控制水平提出了更高的要求,在此背景下財(cái)政部、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、審計(jì)署聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》,規(guī)范與指引的下發(fā)給企業(yè)內(nèi)部控制的開展提供了明確的方向與切實(shí)的管理方法,同時(shí)也使各企業(yè)的內(nèi)部控制工作規(guī)范化成為可能;但由于規(guī)范與指引不可能為不同性質(zhì)、不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同發(fā)展背景的企業(yè)均作出明確的細(xì)節(jié)性的操作辦法,這也成為現(xiàn)階段各企業(yè)開展內(nèi)控工作時(shí)感到困惑并亟待摸索、解決的主要內(nèi)容。 半導(dǎo)體行業(yè)作為當(dāng)今信息產(chǎn)業(yè)的支柱,其發(fā)展程度對于整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展亦會產(chǎn)生重大影響,因此半導(dǎo)體行業(yè)的健康良性發(fā)展意義重大,這就要求半導(dǎo)體企業(yè)能夠具備良好的內(nèi)部管理能力,建立適合半導(dǎo)體企業(yè)特點(diǎn)的、穩(wěn)定的、具備可持續(xù)發(fā)展能力的內(nèi)部控制管理機(jī)制,只有這樣才能夠?yàn)橹袊?jīng)濟(jì)的健康快速發(fā)展提供有力保障。但目前中的半導(dǎo)體企業(yè)的管理能力參差不齊,有很多半導(dǎo)體企業(yè)都是從老的國有企業(yè)體制轉(zhuǎn)變而來,從現(xiàn)代管理的意識與實(shí)踐上與國外同行業(yè)企業(yè)還有一定的差距,那么現(xiàn)階段如何在中國半導(dǎo)體企業(yè)中建立內(nèi)部控制機(jī)制,并有效地落實(shí)下去就顯得尤為重要,因此,本文通過對國外現(xiàn)行的相對成熟的內(nèi)控體系的研究與分析并與當(dāng)前中國內(nèi)部控制工作的開展進(jìn)程相對比,以此確定中國企業(yè)目前內(nèi)控體系的現(xiàn)狀及發(fā)展方向,在此基礎(chǔ)上,重點(diǎn)有針對性地對半導(dǎo)體行業(yè)內(nèi)控開展進(jìn)行分析,結(jié)合半導(dǎo)體行業(yè)高投入、高技術(shù)門檻、專業(yè)科技人員短缺等特點(diǎn)及內(nèi)控環(huán)境不完善、風(fēng)險(xiǎn)評估手段簡單、內(nèi)控信息化程度差等現(xiàn)狀,針對其存在的高運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、高原材料采購風(fēng)險(xiǎn)、高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行了專門的內(nèi)控架構(gòu)設(shè)計(jì)及具體風(fēng)險(xiǎn)防范方法的研究與挖掘。 雖然,中國的內(nèi)控工作實(shí)質(zhì)性開展時(shí)間還不是很長,但從其進(jìn)展速度以及內(nèi)控效果的提升是有目共睹的,那么在具有較強(qiáng)專業(yè)性的行業(yè),在國家相關(guān)部委出臺的總體內(nèi)控框架基礎(chǔ)上建立一套更具有針對性,具有更強(qiáng)的推動(dòng)力的、專業(yè)化的內(nèi)控體系將會起到更加明顯的作用,為此,也希望本文能夠在此方面對各領(lǐng)域的管理人才提供一點(diǎn)點(diǎn)思路,以使中國經(jīng)濟(jì)屹立在世界之林。
【圖文】：

2 章 企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)理論及實(shí)踐的綜述企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)理論及實(shí)踐業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展是一個(gè)逐步演變的過程，主要分為部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架為通過設(shè)立不兼容崗位進(jìn)行賬目間的相互核對以保證所有度是以內(nèi)部會計(jì)控制為核心建立健全規(guī)章制度；內(nèi)部控制定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的各種政策和程序，分為內(nèi)控環(huán)境、；內(nèi)部控制整合框架階段是在前三個(gè)階段的基礎(chǔ)上把內(nèi)部的部分；內(nèi)部控制的第五個(gè)階段是在內(nèi)部控制整合框架五要險(xiǎn)管理理念貫穿于其中，成為了八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的整合體，險(xiǎn)管理整合框架，框架結(jié)構(gòu)如下：

圖 2.3 內(nèi)控體系目標(biāo)、對象及要素之間結(jié)構(gòu)關(guān)系圖于內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系，內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評估是依據(jù)、控制活信息與溝通是載體、內(nèi)部監(jiān)督是保障。作為企業(yè)內(nèi)控建立和實(shí)施基礎(chǔ)的內(nèi)部環(huán)理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策和企業(yè)文化等，內(nèi)著企業(yè)內(nèi)部控制的方方面面，是內(nèi)部控制其他四個(gè)構(gòu)成要素的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)評制的重要環(huán)節(jié)，包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，在企業(yè)經(jīng)只有對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行有效識別和控制，，才能采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略�？刂苹钕鄳�(yīng)的控制政策和程序，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，主要運(yùn)用方法職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、制、績效考評控制、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制等。信息與溝通時(shí)、準(zhǔn)確、完整收集整理與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息，并借助信技術(shù)，促使這些信息以恰當(dāng)準(zhǔn)確的方式在企業(yè)各個(gè)層級之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號】：F426.6;F406.72

【共引文獻(xiàn)】

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本文編號：2636507