【摘要】：近年來(lái),證券市場(chǎng)上虛假陳述案例日漸增多,從國(guó)外的“安然事件”到國(guó)內(nèi)的“銀廣夏事件”、“科龍事件”,國(guó)內(nèi)外權(quán)威會(huì)計(jì)師事務(wù)所紛紛被起訴,事務(wù)所面臨著史無(wú)前例的“訴訟爆炸”,社會(huì)大眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的信任度急速下降。同時(shí),會(huì)計(jì)界、審計(jì)界、法律界和廣大投資者對(duì)侵權(quán)責(zé)任的某些認(rèn)識(shí)存在分歧。因此探討注冊(cè)會(huì)計(jì)師侵權(quán)責(zé)任對(duì)于促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的良性發(fā)展、更好的保護(hù)投資者利益和建立有效的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有重要意義。 本文從平衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所、被審計(jì)單位和投資者的利益出發(fā),以證券市場(chǎng)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師因虛假陳述承擔(dān)的侵權(quán)賠償責(zé)任為研究方向,對(duì)證券市場(chǎng)虛假陳述和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系、注冊(cè)會(huì)計(jì)師侵權(quán)責(zé)任的構(gòu)成要件以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師侵權(quán)責(zé)任承擔(dān)等問(wèn)題進(jìn)行了研究,提出注冊(cè)會(huì)計(jì)師在故意或者重大過(guò)失時(shí)應(yīng)承擔(dān)共同侵權(quán)責(zé)任,直接負(fù)責(zé)的合伙人也應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。 全文除導(dǎo)論和結(jié)語(yǔ)外,共分三部分。 第一部分,從虛假陳述的現(xiàn)狀和危害性入手,提出注冊(cè)會(huì)計(jì)師在證券市場(chǎng)中虛假陳述現(xiàn)象的普遍性和研究的重要性。其次講述了注冊(cè)會(huì)計(jì)師和虛假陳述的關(guān)系,提出注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任的必要性。 第二部分,本章將注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)信息使用者的責(zé)任定義為侵權(quán)責(zé)任,從侵權(quán)責(zé)任的四個(gè)構(gòu)成要件對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券市場(chǎng)中虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)進(jìn)行詳細(xì)分析,并總結(jié)國(guó)內(nèi)外學(xué)者針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不法行為、損失、過(guò)錯(cuò)和因果關(guān)系“四要件”的不同觀點(diǎn),提出自己意見(jiàn)。 第三部分,本文從注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資和審計(jì)兩方面歸納介紹了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的侵權(quán)行為,并通過(guò)研究我國(guó)法律法規(guī)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師侵權(quán)責(zé)任認(rèn)定的發(fā)展過(guò)程,提出注冊(cè)會(huì)計(jì)師在故意和重大過(guò)失時(shí)應(yīng)該和企業(yè)承擔(dān)共同侵權(quán)責(zé)任。最后提出直接負(fù)責(zé)的合伙人不管是否在審計(jì)報(bào)告上簽字,都應(yīng)該和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)連帶責(zé)任,以更好的保護(hù)投資者利益和從源泉上杜絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師虛假陳述發(fā)生。
【學(xué)位授予單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類(lèi)號(hào)】：D922.287;D922.26;F233

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2608766