發(fā)布時(shí)間：2020-03-21 15:09

【摘要】：隨著我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的不斷發(fā)展完善,對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的探討也顯得尤其重要。商業(yè)銀行也屬較早建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度的企業(yè),但實(shí)施效果不盡人意。是什么原因?qū)е律虡I(yè)銀行內(nèi)部控制失效?從哪些方面入手可以提高其內(nèi)部控制的有效性?一般而言,人們往往從加強(qiáng)內(nèi)部控制要素方面或者加強(qiáng)實(shí)際執(zhí)行力度提高其實(shí)施效果。本文認(rèn)為內(nèi)部控制制度是強(qiáng)化企業(yè)全面提升經(jīng)營(yíng)管理水平的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。在這個(gè)系統(tǒng)中,董事會(huì)作為構(gòu)建內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ),對(duì)內(nèi)部控制作用的發(fā)揮有著重要的影響,董事會(huì)本身效率的提高,也會(huì)起到提高內(nèi)部控制效率和效果的作用,本文從提高董事會(huì)有效性的角度去分析其對(duì)內(nèi)部控制的影響。 本文在分析了目前國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際情況,從理論和實(shí)證兩個(gè)方面研究了董事會(huì)特征對(duì)內(nèi)部控制的影響�；阢y行的特殊性,從董事會(huì)是內(nèi)部控制的核心,董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行負(fù)責(zé)等方面論證了董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的影響機(jī)理,從而指出了董事會(huì)與內(nèi)部控制有一致性和互動(dòng)性,為從提高董事會(huì)效率方面來(lái)提高內(nèi)部控制有效性提供了理論依據(jù)。實(shí)證方面,選取影響商業(yè)銀行董事會(huì)效率的具體董事會(huì)特征與內(nèi)部控制效果進(jìn)行了相關(guān)性分析。實(shí)證分析結(jié)果顯示,董事會(huì)特征與內(nèi)部控制普遍存在著相關(guān)性,從而得出：從加強(qiáng)董事會(huì)的角度來(lái)提高內(nèi)部控制是加強(qiáng)內(nèi)部控制的又一途徑。而且本文還在以往研究的基礎(chǔ)上,對(duì)實(shí)證中評(píng)價(jià)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的指標(biāo)進(jìn)行了完善,增加了單一最大客戶貸款比例、最大十家客戶貸款比例、核心資本充足率、存貸款比例、資產(chǎn)流動(dòng)性比率、撥備覆蓋率這幾個(gè)指標(biāo),從而豐富了計(jì)算“內(nèi)部控制綜合得分”的指標(biāo)。
【學(xué)位授予單位】：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F830.42;F224

【參考文獻(xiàn)】

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4 朱海s，

本文編號(hào)：2593517