本文選題：內(nèi)部控制 + 評價報告�。� 參考：《四川師范大學(xué)》2014年碩士論文

【摘要】：近些年，國內(nèi)外不斷涌現(xiàn)的財務(wù)丑聞，絕大多數(shù)都是因為內(nèi)部控制制度不健全，如國外的安然事件以及國內(nèi)的銀廣夏、瓊民源、藍(lán)田股份等，使得強化企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)引起社會的廣泛關(guān)注。尤其是當(dāng)沈陽華倫會計事務(wù)所因?qū)徲嬎{(lán)田股份失敗被判處承擔(dān)民事賠償責(zé)任，正式拉開了會計事務(wù)所必須為其未盡職盡責(zé)“買單”的序幕。因此，對會計事務(wù)所來說，風(fēng)險管理研究在理論界和實務(wù)界都是非常有意義的。 本文通過對國內(nèi)外關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制缺陷與會計事務(wù)所風(fēng)險管理審計策略之間關(guān)系研究的述評，并分析會計事務(wù)所進(jìn)行風(fēng)險管理的審計策略組合，進(jìn)一步探討會計事務(wù)所管理內(nèi)部控制缺陷引起的控制風(fēng)險的策略之間是否存在著啄食順序。首先，分別檢測上市公司內(nèi)部控制缺陷分別與審計費用，審計意見類型及會計事務(wù)所解除聘約之間的關(guān)系，，研究結(jié)果表明這些管理策略在獨立的基礎(chǔ)上管理控制風(fēng)險都是可行的。然后，將這些策略聯(lián)合起來研究時，描述性的證據(jù)表明，會計事務(wù)所的客戶風(fēng)險管理策略之間存在著啄食順序。也就是說，隨著被審計公司控制風(fēng)險的增加，注冊會計師及會計事務(wù)所可能按照調(diào)整審計費用，發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)審計意見以及與客戶解除聘約這樣的順序做出反應(yīng)。因此，注冊會計師及會計事務(wù)所是通過一個有序的策略數(shù)組來管理客戶的相關(guān)控制風(fēng)險的。本文把調(diào)整審計收費、出具非標(biāo)準(zhǔn)審計意見和會計事務(wù)所解除聘約這三項審計策略作為注冊會計師及會計事務(wù)所的客戶風(fēng)險管理組合，并研究了組合中策略選擇具有啄食順序，這是本文的創(chuàng)新之處。但研究樣本較少，是本文的不足。
[Abstract]:In recent years, most of the financial scandals that have sprung up at home and abroad are due to inadequate internal control systems, such as the Enron incident abroad and domestic shares in Yin Guangxia, Qiong Minyuan, and Lantian, and so on. Strengthen the construction of internal control of enterprises cause widespread concern in society. Especially when the accounting firm of Shenyang Warren was sentenced to bear civil liability for the failure of audit of Lantian shares, it officially opened the prelude that the accounting firm must pay for its failure to fulfill its duties. Therefore, for accounting firms, risk management research in the theoretical and practical circles are very meaningful. This paper reviews the relationship between internal control defects and risk management audit strategies of accounting firms at home and abroad, and analyzes the combination of audit strategies for risk management in accounting firms. To further explore whether there is pecking order among the control risk strategies caused by internal control defects in accounting firm management. First of all, the relationship between internal control defects of listed companies and audit costs, types of audit opinions and termination of contracts by accounting firms is detected separately. The results show that these management strategies are feasible to manage and control risks on the basis of independence. Then, when these strategies are combined, the descriptive evidence shows that there is a pecking order between the accounting firm's customer risk management strategies. That is, as the auditees control risk increases, CPA and accounting firms may respond in the order of adjusting audit fees, issuing non-standard audit opinions, and terminating contracts with clients. Therefore, CPA and accounting firms manage the related control risks of customers through an orderly array of strategies. In this paper, the three audit strategies of adjusting audit fees, issuing non-standard audit opinions and cancelling the contract of engagement of accounting firms are taken as the customer risk management portfolio of CPA and accounting firms, and the pecking order of strategy selection in the portfolio is studied. This is the innovation of this paper. However, the lack of research samples is the deficiency of this paper.
【學(xué)位授予單位】：四川師范大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F272.3;F275;F233

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2056943