本文選題：上市公司 + 內(nèi)部控制��； 參考：《西安工程大學》2015年碩士論文

【摘要】：經(jīng)濟全球化的發(fā)展使市場環(huán)境日益復雜,加劇了企業(yè)的財務(wù)風險。近年來,國內(nèi)外的許多財務(wù)危機案例表面上是公司沒能有效應(yīng)對環(huán)境變化而引起的,但實質(zhì)上都與內(nèi)部控制失效有密切聯(lián)系。煤炭是地球上蘊藏量最豐富的化石燃料,而中國的煤炭資源位居世界前列,因此煤炭企業(yè)在中國的國民經(jīng)濟中占據(jù)重要地位�！笆濉币�(guī)劃以來,中國煤炭企業(yè)資源整合、兼并重組力度加大,使煤炭企業(yè)之間競爭加劇、融資需求增加,這些很有可能導致內(nèi)部控制失效,使企業(yè)陷入財務(wù)危機。而煤炭上市公司的信息更加透明,所以本文選取中國煤炭上市公司,研究其內(nèi)部控制對財務(wù)風險的影響。本文首先對國內(nèi)外內(nèi)部控制、財務(wù)風險以及內(nèi)部控制對財務(wù)風險影響方面的研究文獻進行總結(jié);其次介紹了內(nèi)部控制與財務(wù)風險的相關(guān)理論,闡述了內(nèi)部控制對財務(wù)風險的影響機理,并分析了中國煤炭上市公司內(nèi)部控制與財務(wù)風險的現(xiàn)狀;再次,選取中國2009-2013年滬深兩市35家煤炭上市公司為研究對象,采用多元線性回歸模型,從ERM風險管理框架對于內(nèi)部控制評價的八方面,分別對內(nèi)部控制各要素越有效,財務(wù)風險越低的研究假設(shè)進行驗證;最后,得出結(jié)論,提出相關(guān)建議,并對本文的研究局限和未來展望做出說明。研究表明,中國煤炭上市公司的內(nèi)部控制越有效,財務(wù)風險越低。這對于煤炭上市公司制定適合自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度,建立完善的風險預警系統(tǒng),管控財務(wù)風險,促進可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。
[Abstract]:The development of economic globalization makes the market environment more and more complex and intensifies the financial risk of enterprises. In recent years, many financial crisis cases at home and abroad appear to be caused by the failure of companies to cope with environmental changes effectively, but in essence they are closely related to the failure of internal control. Coal is the most abundant fossil fuel on the earth, and China's coal resources are among the top in the world, so coal enterprises play an important role in China's national economy. Since the 12th Five-Year Plan, resources integration, merger and reorganization of Chinese coal enterprises have intensified competition among coal enterprises and increased financing demand, which may lead to failure of internal control and financial crisis. The information of coal listed companies is more transparent, so this paper selects Chinese coal listed companies to study the impact of internal control on financial risk. This paper first summarizes the domestic and foreign internal control, financial risk and the influence of internal control on financial risk, and then introduces the theory of internal control and financial risk. This paper expounds the influence mechanism of internal control on financial risk, and analyzes the present situation of internal control and financial risk of coal listed companies in China. Thirdly, 35 coal listed companies in Shanghai and Shenzhen stock markets in China from 2009 to 2013 are selected as the research objects. Using multivariate linear regression model, from the eight aspects of ERM risk management framework for internal control evaluation, respectively, the more effective the internal control elements, the lower the financial risk. Finally, the conclusion is drawn, and the relevant recommendations are put forward. And the limitations of this study and future prospects are explained. The study shows that the more effective the internal control is, the lower the financial risk is. This has played a positive role in establishing the internal control system suitable for the development of coal listed companies, establishing a perfect risk warning system, managing financial risks and promoting sustainable development.
【學位授予單位】：西安工程大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F406.7;F426.21

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本文編號：1981166