本文選題：上市商業(yè)銀行 + 內(nèi)部控制��； 參考：《江西財(cái)經(jīng)大學(xué)》2013年碩士論文

【摘要】：在現(xiàn)代資本市場(chǎng)中,外部信息使用者已經(jīng)不滿足于依據(jù)公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析和決策。因?yàn)楣_信息只能代表企業(yè)過(guò)去和目前的經(jīng)營(yíng)管理狀況,而企業(yè)的潛力和發(fā)展取決于企業(yè)是否具備完善的運(yùn)營(yíng)機(jī)制和良好的控制體系,這對(duì)投資者的決策至關(guān)重要。因此,從信息需求來(lái)看,企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)信息的透明化是相當(dāng)必要的,而內(nèi)部控制信息則是反映企業(yè)內(nèi)部管理控制和運(yùn)營(yíng)情況的重要手段之一。作為以經(jīng)營(yíng)貨幣商品為目的的特殊企業(yè),上市商業(yè)銀行與投資者、其它企業(yè)及社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活緊密相關(guān)。上市商業(yè)銀行作為金融業(yè)主體,在經(jīng)濟(jì)全球化中擔(dān)負(fù)著關(guān)鍵作用。如果上市商業(yè)銀行不能通過(guò)健全和強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境并提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力,就不僅關(guān)系到上市銀行自身的生存,甚至對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。所以,上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息真實(shí)、及時(shí)、完整的披露,尤其是影響其經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀的內(nèi)部控制信息披露,對(duì)于外部投資者的決策、市場(chǎng)監(jiān)管和國(guó)民經(jīng)濟(jì)安全穩(wěn)定的發(fā)展顯得極其重要。此外,內(nèi)部控制信息的充分披露可以有效地改善上市銀行與其利益相關(guān)者之間的信息不對(duì)稱。因此,深入研究我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露具有重大的理論意義和實(shí)踐意義。 本文圍繞上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制的信息披露問(wèn)題進(jìn)行研究,首先定義了上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露基本內(nèi)涵,運(yùn)用了規(guī)范和比較分析相結(jié)合的研究方法,對(duì)我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀進(jìn)行分析,通過(guò)不同上市商業(yè)銀行之間內(nèi)部控制信息披露的比較,揭示出我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露中所存在的問(wèn)題。同時(shí),我們也可以對(duì)資本市場(chǎng)更為發(fā)達(dá)的美國(guó)進(jìn)行借鑒,結(jié)合美國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露體系帶給我們的啟示,提出如何完善我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露體系的相關(guān)建議。 文章主體總共分為六部分。第一部分主要包括了論文選題背景及動(dòng)機(jī)、國(guó)內(nèi)外研究綜述、研究方法及思路和論文基本框架。第二部分為上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露基礎(chǔ)理論的概述,主要介紹了內(nèi)部控制的基本概念、內(nèi)部控制信息披露的基本概念,闡明了上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的理論基礎(chǔ)：有效市場(chǎng)假說(shuō)理論、信息不對(duì)稱理論、委托代理理論和決策有用性理論,并闡述了上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的種種意義。第三部分為對(duì)我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀進(jìn)行的分析,將上市商業(yè)銀行分為國(guó)有控股銀行和非國(guó)有控股銀行兩大類,從披露載體、披露量、披露內(nèi)容三個(gè)方面進(jìn)行了分析。第四部分介紹了美國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露制度,以及它對(duì)完善我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息所帶來(lái)的啟示：統(tǒng)一規(guī)定、加強(qiáng)監(jiān)管、提高審計(jì)人員素質(zhì)。第五部分從加強(qiáng)上市商業(yè)銀仃目身管理、健全我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露相關(guān)規(guī)定、加大對(duì)上市銀行內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管力度、激發(fā)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的積極性等多個(gè)方面出發(fā),提供了多種措施以改善我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀。第六部分對(duì)整篇論文進(jìn)行了歸納,分析了寫作本文的收獲以及存在的不足。
[Abstract]:In the modern capital market , the external information users have not satisfied the financial information disclosed according to the public disclosure for analysis and decision - making , because the public information can only represent the past and present management situation of the enterprise , and the potential and the development of the enterprise depend on whether the enterprise has a perfect operating mechanism and a good control system .

This paper studies the information disclosure of the internal control of listed commercial banks , firstly , defines the basic connotation of the internal control information disclosure of listed commercial banks , analyzes the present situation of internal control information disclosure of listed commercial banks in China , and reveals the problems existing in the disclosure of internal control information of listed commercial banks in China . At the same time , we can draw lessons from the information disclosure system of internal control information of listed commercial banks in China , and offer some inspiration to us how to perfect the internal control information disclosure system of listed commercial banks in China .

The article introduces the basic concept of internal control information disclosure in China ' s listed commercial banks , and expounds the significance of the disclosure of internal control information of listed commercial banks .

【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F830.42;F832.33

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1897357