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  本文選題：盈利比率　切入點：正態(tài)性檢驗　出處：《會計之友》2013年24期 　論文類型：期刊論文

【摘要】：文章基于對2011年滬深制造業(yè)千家上市公司的四項截面盈利比率(銷售凈利率、資產(chǎn)利潤率、每股收益、凈利潤增長率)的統(tǒng)計分布,發(fā)現(xiàn)經(jīng)Epps-Pulley等檢驗拒絕正態(tài)分布的原假設。分析盈利比率構成變量的分布與變量相互間關系,認為偏離正態(tài)的可能原因:一是凈利潤等存在不同程度的管理操作;二是兩兩變量間差異的相關程度。對盈利比率的自動擬合發(fā)現(xiàn),每股收益同指數(shù)分布、凈利率增長率同t分布較好擬合。將盈利比率作為盈余指標,設想使用Pearson型或Johnson型分布族擬合尋找理想的盈余分布密度函數(shù),重新定義光滑標準來判斷盈余管理的閥值,可提高盈余分布法的識別精度。
[Abstract]:This paper is based on the statistical distribution of the four cross-sectional profit ratios (net interest rate of sales, profit margin of assets, earnings per share, net profit growth rate) for thousands of listed companies in Shanghai and Shenzhen manufacturing industries in 2011. It is found that the original hypothesis that normal distribution is rejected by Epps-Pulley et al. The relationship between the distribution of the component variables of profit ratio and the variables is analyzed. The possible reasons of deviation from normal distribution are as follows: one is the existence of different degree of management operation in net profit; Secondly, the degree of correlation between the two variables. The automatic fitting of earnings ratio shows that earnings per share is the same as exponential distribution, and the net interest rate growth rate is better fitted with t distribution. The profit ratio is regarded as a surplus index. It is envisaged that using Pearson or Johnson distribution family fitting to find the ideal density function of earnings distribution and redefining the smoothing criterion to judge the threshold value of earnings management can improve the recognition accuracy of the earnings distribution method.
【作者單位】： 西南財經(jīng)大學會計學院;
【分類號】：F406.72;F832.51;F224

【參考文獻】

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本文編號：1595772