發(fā)布時(shí)間：2018-03-07 00:27

  本文選題：事業(yè)單位　切入點(diǎn)：內(nèi)部控制有效性　出處：《長(zhǎng)沙理工大學(xué)》2014年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：伴隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展和社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革,內(nèi)部控制在事業(yè)單位越加受到重視,事業(yè)單位內(nèi)部控制體系也在逐漸完善中。而在內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)方面,由于事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)處于起步階段,現(xiàn)階段對(duì)它的研究還相對(duì)較少,在實(shí)踐中事業(yè)單位的內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)存在缺乏良好的內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)環(huán)境、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)體系不健全、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)保證機(jī)制不完善、缺少權(quán)威的內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)信息披露規(guī)范等問(wèn)題。因此,事業(yè)單位需要加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià),并逐步將內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)活動(dòng)向科學(xué)的、全面的發(fā)展方向推進(jìn)。事業(yè)單位要明確落實(shí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作,做到科學(xué)化、信息化管理。同時(shí),事業(yè)單位要加快建立一套切實(shí)可行的內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)體系用以評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性程度,以便更好地完善內(nèi)部控制體系。本文以系統(tǒng)理論、控制理論、信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ),對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)問(wèn)題進(jìn)行了系統(tǒng)研究,基于COSO框架構(gòu)建了內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的定性指標(biāo)體系,利用專家咨詢法和層次分析法確定了各指標(biāo)之間的權(quán)重比,利用模糊綜合評(píng)價(jià)法對(duì)各層次指標(biāo)進(jìn)行了評(píng)價(jià),得出的綜合評(píng)價(jià)值為分析內(nèi)部控制有效性提供了量化依據(jù)。首先,本文從事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的理論和現(xiàn)狀出發(fā),闡述了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀并對(duì)其進(jìn)行述評(píng)。接著,分析了事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題,并進(jìn)行了成因分析。其次,基于COSO框架建立了包括1個(gè)目標(biāo)層指標(biāo)、5個(gè)準(zhǔn)則層指標(biāo)和20個(gè)指標(biāo)層指標(biāo)的內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,并運(yùn)用層次分析法和模糊綜合評(píng)價(jià)法對(duì)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。最后,將建立的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)用到具體的事業(yè)單位,根據(jù)得出的綜合評(píng)價(jià)值分析該事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的不足之處,并提出針對(duì)性的改進(jìn)建議。
[Abstract]:With the rapid development of economy and the continuous reform of the social economic system, the internal control has been paid more and more attention to in the institutions, and the internal control system of the institutions is also gradually improving. In the evaluation of the effectiveness of the internal control, As the evaluation of the effectiveness of internal control in institutions is still in its infancy, the research on it is relatively few at present. In practice, there is a lack of a good evaluation environment for the effectiveness of internal control in institutions. Internal control effectiveness evaluation system is not perfect, internal control effectiveness evaluation assurance mechanism is not perfect, lack of authoritative internal control effectiveness evaluation information disclosure standard. Institutions need to strengthen the evaluation of the effectiveness of internal control, and gradually promote the effectiveness evaluation of internal control to a scientific and comprehensive direction of development. Institutions should clearly implement the evaluation of the effectiveness of internal control, so as to be scientific. Information management. At the same time, institutions should speed up the establishment of a feasible evaluation system for the effectiveness of internal control to assess the effectiveness of the design and implementation of internal controls. In order to perfect the internal control system better. Based on system theory, control theory, information economics theory and risk management theory, this paper makes a systematic study on the evaluation of the effectiveness of internal control in institutions. Based on the COSO framework, a qualitative index system for evaluating the effectiveness of internal control is constructed. The weight ratio of each index is determined by expert consultation and analytic hierarchy process, and the index of each level is evaluated by fuzzy comprehensive evaluation method. The comprehensive evaluation results provide a quantitative basis for the analysis of the effectiveness of internal control. Firstly, this paper starts from the theory and current situation of the evaluation of the effectiveness of internal control in institutions. This paper expounds the domestic and foreign research status of internal control evaluation and reviews it. Then, it analyzes the present situation and existing problems of the evaluation of internal control effectiveness in institutions, and analyzes the causes of the evaluation. Based on the COSO framework, an index system for evaluating the effectiveness of internal control is established, which includes one target level index, five criterion level index and 20 index level index, and the AHP and fuzzy comprehensive evaluation method are used to evaluate the index synthetically. The evaluation index system is applied to the specific institution. According to the comprehensive evaluation value, the shortcomings of the internal control of the institution are analyzed, and suggestions for improvement are put forward.
【學(xué)位授予單位】：長(zhǎng)沙理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F810.6

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本文編號(hào)：1577181