本文關(guān)鍵詞：資產(chǎn)負(fù)債表視角下的公允價(jià)值會(huì)計(jì)順周期效應(yīng)研究　出處：《會(huì)計(jì)研究》2013年04期 　論文類型：期刊論文

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【摘要】：在近幾年的金融危機(jī)中,公允價(jià)值會(huì)計(jì)被指責(zé)為擴(kuò)大了資產(chǎn)負(fù)債表的波動(dòng)性,即具有順周期效應(yīng)。本文通過模擬正常的商業(yè)周期以及極端條件下的商業(yè)周期,比較了完全公允價(jià)值、混合計(jì)量屬性兩種計(jì)量模式對(duì)銀行資產(chǎn)負(fù)債表波動(dòng)性的不同影響。模擬的結(jié)果揭示了雖然應(yīng)用公允價(jià)值會(huì)計(jì)時(shí),資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)存在一定的波動(dòng);但是該波動(dòng)反映了經(jīng)濟(jì)體自身波動(dòng),波動(dòng)也不一定具有順周期性,波動(dòng)的幅度受市場(chǎng)環(huán)境的影響。最后在此基礎(chǔ)上得出公允價(jià)值會(huì)計(jì)并非必然導(dǎo)致順周期效應(yīng)的結(jié)論。
[Abstract]:In recent years, the financial crisis, fair value accounting is blamed for expanding the volatility of the balance sheet, which has a cyclical effect. Through the simulation of normal business cycle and the extreme conditions of the business cycle, the full fair value, different effects of the mixed attribute two measurement model of bank assets and liabilities table volatility. Simulation results reveals that although the application of fair value accounting, the fluctuation data of the balance sheet; but the volatility reflects the economy fluctuation, fluctuation does not necessarily have procyclicality and Volatility Influenced by market environment. Finally, based on the analysis of fair value accounting does not necessarily lead to procyclical effects.

【作者單位】： 集美大學(xué)工商管理學(xué)院;廈門國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院;
【分類號(hào)】：F233
【正文快照】： 在始于2007年的金融危機(jī)中,公允價(jià)值會(huì)計(jì)經(jīng)受了一次關(guān)乎存亡的考驗(yàn)。金融界認(rèn)為公允價(jià)值會(huì)計(jì)具有順周期效應(yīng),是金融危機(jī)的罪魁禍?zhǔn)?應(yīng)該予以廢止。順周期效應(yīng)(Procyclicality)和反周期效應(yīng)(Countercyclicality)是經(jīng)濟(jì)學(xué)用于描述經(jīng)濟(jì)數(shù)量與經(jīng)濟(jì)波動(dòng)相互關(guān)系的術(shù)語(yǔ)。金融穩(wěn)定理

【參考文獻(xiàn)】

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【共引文獻(xiàn)】

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