本文關(guān)鍵詞：我國上市銀行內(nèi)部控制信息披露與信用風(fēng)險的實(shí)證研究　出處：《暨南大學(xué)》2014年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：近年來，國內(nèi)外一系列會計造假事件相繼發(fā)生，暴露了內(nèi)部控制和內(nèi)部控制信息披露存在的許多不足。美國于2002年出臺的《薩班斯-奧克斯利法案》強(qiáng)制要求上市公司披露內(nèi)部控制信息，新巴塞爾協(xié)議也要求銀行及時地進(jìn)行信息披露以便于市場對金融系統(tǒng)安全性的監(jiān)督。信用風(fēng)險是銀行面臨的最主要風(fēng)險，因此，研究我國上市銀行內(nèi)部控制信息披露與信用風(fēng)險間的關(guān)系，對我國銀行的風(fēng)險控制具有一定意義。 本文在總結(jié)國內(nèi)外學(xué)者研究成果的基礎(chǔ)上，通過對我國16家上市銀行的年報、內(nèi)部控制評估報告和鑒證報告中內(nèi)部控制信息披露的情況進(jìn)行統(tǒng)計，并賦予定量的評價指標(biāo)，建立多元線性回歸模型，，結(jié)果表明，披露內(nèi)部控制評估工作的具體過程，披露公允價值的內(nèi)部控制、內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)措施、內(nèi)部控制的“合理性、完整性、有效性”以及提高獨(dú)立董事比例有助于降低信用風(fēng)險。其中披露內(nèi)控缺陷及改進(jìn)措施對降低風(fēng)險的作用并不明顯，說明我國上市銀行關(guān)于內(nèi)控缺陷的披露過于形式化，在整改完善內(nèi)控方面的能力還需加強(qiáng)。根據(jù)實(shí)證結(jié)果，文章最后提出了相關(guān)的政策建議。
[Abstract]:In recent years , a series of accounting fraud events at home and abroad have taken place successively , and there are many deficiencies in the disclosure of internal control and internal control information . The new Basel Accord , issued by the United States in 2002 , force requires the listed companies to disclose the internal control information . The new Basel Accord also requires banks to make timely information disclosure to facilitate the supervision of the security of the financial system . The credit risk is the most important risk faced by the banks . Therefore , it is of certain significance to study the relationship between the disclosure of the internal control information and the credit risk of the listed banks in our country . On the basis of summarizing domestic and foreign scholars ' research achievements , this paper makes statistics on the internal control information disclosure in China ' s 16 listed banks , and gives quantitative evaluation indexes to establish a multivariate linear regression model . The results show that the internal control , internal control defects and improvement measures of internal control are disclosed .

【學(xué)位授予單位】：暨南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F832.3;F830.42

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：1369767