本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制失效對萬福生科財務(wù)造假事件的影響探究

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【摘要】：隨著我國證券市場的迅速發(fā)展,不斷曝光上市公司財務(wù)造假的事件,財務(wù)造假使投資者接收到的訊息不真實,影響投資,侵害了廣大散戶者的利益,妨害證券市場的良性發(fā)展,損害了國家利益。為了遏制財務(wù)造假現(xiàn)象的發(fā)生,我們有必要對上市公司財務(wù)造假行為進行深入的探究,找到財務(wù)造假的根源之所在,并采取針對性的措施,從而凈化證券市場環(huán)境來保證市場經(jīng)濟健康、有序地發(fā)展。本文以萬福生科財務(wù)造假為例進行分析,該造假案例中,企業(yè)的內(nèi)部控制漏洞百出,各個環(huán)節(jié)都存在缺陷,企業(yè)的所有成員,包括董事長、財務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)部人員、采購部人員、會計和出納,集體造假,體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部控制的重大缺陷,當管理層凌駕于內(nèi)控之上、整體環(huán)境崇尚造假時,內(nèi)部控制形同虛設(shè)。本文以內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ),首先對萬福生科造假案進行介紹,然后從理論、實證與內(nèi)控的實際應(yīng)用角度分析了財務(wù)造假與內(nèi)部控制的關(guān)系,接下來從內(nèi)部控制的五要素(控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督)來看萬福生科財務(wù)造假的原因,并有針對性地提出從內(nèi)控等方面著手的總體解決思路。企業(yè)建立完備的內(nèi)部控制體系,有利于企業(yè)更好地優(yōu)化結(jié)構(gòu)、加強管理、應(yīng)對風險、凝聚人心,有利于企業(yè)達成經(jīng)營目標、實現(xiàn)長遠發(fā)展。企業(yè)需要自律,同時監(jiān)管層以及中介機構(gòu)也要盡好自身的職責,行使有效的監(jiān)督和監(jiān)管。本文選用萬福生科案為例,以內(nèi)部控制角度為切入點,結(jié)合我國實際及國際的先進經(jīng)驗,提出了具體的應(yīng)對措施,具有一定的參考價值。
【學位授予單位】：吉林財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F324;F302.6

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本文編號：1281729