本文關(guān)鍵詞：管理層判斷對會計(jì)穩(wěn)健性的替代效應(yīng)

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【摘要】：本文以我國2006年會計(jì)準(zhǔn)則改革為背景,研究了管理層判斷與會計(jì)穩(wěn)健性的關(guān)系。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn),會計(jì)準(zhǔn)則賦予管理層判斷越多,公司的會計(jì)穩(wěn)健性越低,管理層判斷對會計(jì)穩(wěn)健性具有替代效應(yīng);這種替代效應(yīng)在國有企業(yè)與非國有企業(yè)中同時(shí)存在,但其在非國有企業(yè)中更為突出。進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn),我國新會計(jì)準(zhǔn)則擴(kuò)大了管理層判斷空間,從而降低了市場信息不對稱水平,降低了投資者對會計(jì)穩(wěn)健性的需求,然而,會計(jì)準(zhǔn)則改革的這種效應(yīng)因企業(yè)股權(quán)性質(zhì)的改變而發(fā)生改變。本文揭示了管理層判斷對會計(jì)穩(wěn)健性的替代效應(yīng),拓展了會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)穩(wěn)健性方面的研究,同時(shí)還為我國會計(jì)準(zhǔn)則改革的推進(jìn)提供了重要的依據(jù)。
【作者單位】： 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院;北京大學(xué)光華管理學(xué)院;
【關(guān)鍵詞】： 管理層判斷 會計(jì)穩(wěn)健性 會計(jì)準(zhǔn)則
【基金】：國家自然科學(xué)基金(71025003;71203185) 中央高�；究蒲许�(xiàng)目(112010004005080003)的資助
【分類號】：F233;F275
【正文快照】： 一、引言2006年2月15日,財(cái)政部宣布采用新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則取代原有會計(jì)準(zhǔn)則,這是我國自1993年建立現(xiàn)代企業(yè)會計(jì)制度以來最全面的一次會計(jì)準(zhǔn)則改革,其目的是減少資產(chǎn)賬面價(jià)值與真實(shí)價(jià)值的偏離,提高會計(jì)信息的決策有用性(劉玉廷,2007)。新會計(jì)準(zhǔn)則要求管理層及時(shí)評估市場變化并對資

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本文編號：1072033