本文關(guān)鍵詞：基于CSA方法的YD公司內(nèi)部控制評價(jià)案例研究

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【摘要】：伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展,我國企業(yè)對內(nèi)部控制評價(jià)工作越來越重視,而CSA方法作為國際前沿的評價(jià)方法也逐漸進(jìn)入我國研究者的視野,如何完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制成為人們關(guān)注的熱點(diǎn)。我國企業(yè)尤其是中小企業(yè),內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和體系尚不完善。因此,盡快對中小企業(yè)的內(nèi)部控制評價(jià)工作進(jìn)行完善成為當(dāng)務(wù)之急,本文是以YD公司的內(nèi)部控制評價(jià)方法進(jìn)行研究分析的。本文主要分為以下四個部分:第一部分為緒論,介紹文章的的研究背景、目的、意義以及研究方法與內(nèi)容。第二部分為案例介紹,首先對本文所選取的研究對象YD醫(yī)藥公司的基本情況做簡要介紹,以及YD醫(yī)藥公司內(nèi)部控制評價(jià)體系的現(xiàn)狀,并對YD公司內(nèi)部控制中存在的四個典型案例進(jìn)行描述,通過具體案例的方式更加生動、直觀的將YD公司內(nèi)部控制評價(jià)過程中的問題進(jìn)行描述,以揭示YD公司在內(nèi)部控制評價(jià)中存在的問題與不足,為下文的分析提供背景資料。第三部分為案例分析,對本案例有提供重要支持的理論依據(jù)進(jìn)行簡要闡述,作為本文研究的理論支撐。并通過前面的四個具體案例和了解到的YD公司實(shí)際情況,對YD公司內(nèi)部控制評價(jià)過程中的問題進(jìn)行分析研究,并透過問題尋求問題產(chǎn)生的更深層次原因,以求提出有針對性、可行性的對策。第四部分為對策建議,根據(jù)公司內(nèi)部控制評價(jià)問題產(chǎn)生的原因,從理論和實(shí)踐兩個角度進(jìn)行分析研究,并通過CSA方法對YD公司的內(nèi)部控制評價(jià)體系進(jìn)行完善,并就CSA實(shí)施過程中應(yīng)注意的問題進(jìn)行探討,以求CSA在公司的實(shí)際應(yīng)用能夠更加科學(xué)有效。
【關(guān)鍵詞】：CSA方法 內(nèi)部控制評價(jià) 中小企業(yè)內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F715.5;F721
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-13
• 0.1 研究背景10
• 0.2 研究目的及意義10-11
• 0.3 研究方法與研究內(nèi)容11-13
• 1 案例介紹13-20
• 1.1 YD公司概況13
• 1.2 YD公司內(nèi)部控制評價(jià)現(xiàn)狀13-15
• 1.2.1 YD公司內(nèi)部控制自我評價(jià)體系13-14
• 1.2.2 YD公司內(nèi)部控制外部評價(jià)體系14-15
• 1.3 具體案例描述15-20
• 1.3.1 案例一王經(jīng)理的煩惱15-17
• 1.3.2 案例二人情還是制度17-18
• 1.3.3 案例三店員有話找誰說18-19
• 1.3.4 案例四風(fēng)險(xiǎn)管理小組的尷尬境地19-20
• 2 案例分析20-30
• 2.1 理論依據(jù)20-23
• 2.1.1 內(nèi)部控制評價(jià)方法評析20-21
• 2.1.2 CSA方法的內(nèi)涵及特點(diǎn)21-22
• 2.1.3 CSA方法較傳統(tǒng)內(nèi)部控制評價(jià)方法的優(yōu)勢22-23
• 2.2 案例問題23-26
• 2.2.1 基層員工內(nèi)部控制評價(jià)的參與度較低23
• 2.2.2 內(nèi)部控制評價(jià)工作流于形式23-24
• 2.2.3 內(nèi)部控制評價(jià)成本過高24-25
• 2.2.4 自我評價(jià)方法選擇不科學(xué)25-26
• 2.3 案例問題的原因26-30
• 2.3.1 員工綜合素質(zhì)普遍偏低26-27
• 2.3.2 公司對于內(nèi)部控制的培訓(xùn)不到位27
• 2.3.3 對內(nèi)部控制評價(jià)的重視程度不夠27-28
• 2.3.4 缺乏對內(nèi)部控制評價(jià)成本的合理控制28-29
• 2.3.5 內(nèi)部控制評價(jià)和監(jiān)督機(jī)制不健全29-30
• 3 對策建議30-36
• 3.1 運(yùn)用CSA方法對內(nèi)部控制評價(jià)進(jìn)行完善30-32
• 3.1.1 計(jì)劃階段30
• 3.1.2 風(fēng)險(xiǎn)評估階段30-31
• 3.1.3 小組討論階段31
• 3.1.4 認(rèn)定及出具報(bào)告31-32
• 3.1.5 實(shí)施整改措施32
• 3.1.6 反饋階段32
• 3.2 CSA的實(shí)施過程中的注意事項(xiàng)32-36
• 3.2.1 CSA的制度化和經(jīng)�；�32-33
• 3.2.2 充分發(fā)揮全員的參與作用33
• 3.2.3 協(xié)調(diào)多層次內(nèi)部控制自我評價(jià)工作33-34
• 3.2.4 將經(jīng)濟(jì)成本作為內(nèi)部控制評價(jià)的一個重要標(biāo)準(zhǔn)34-36
• 結(jié)束語36-37
• 參考文獻(xiàn)37-40
• 致謝40-41

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前4條

1 崔軍;;企業(yè)內(nèi)部控制自我評估(CSA)初探[J];經(jīng)營管理者;2013年10期

2 李聞一;;SWC集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)研究[J];會計(jì)之友(上旬刊);2009年03期

3 戴文濤;納鵬杰;;我國上市公司內(nèi)部控制評價(jià)及信息披露:現(xiàn)狀及改進(jìn)建議[J];經(jīng)濟(jì)與管理;2014年01期

4 施君;;解讀美國薩班斯法案404條款及其立法啟示[J];揚(yáng)州大學(xué)學(xué)報(bào)(人文社會科學(xué)版);2009年03期

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本文編號：1050132