本文關(guān)鍵詞：我國上市公司內(nèi)部控制信息披露問題研究

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【摘要】： 近年來國內(nèi)外資本市場不斷出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊案,其中一個(gè)很重要的原因是上市公司內(nèi)部控制的嚴(yán)重缺位或失靈。美國國會(huì)于2002年通過了《薩班斯—奧克斯利法案》,其中404條款對(duì)上市公司的內(nèi)部控制信息披露做出嚴(yán)厲的規(guī)定,自此美國的內(nèi)部控制信息披露由自愿性披露階段正式進(jìn)入了強(qiáng)制性披露階段。我國在2006年頒布的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及2008年發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》也對(duì)內(nèi)部控制信息披露提出了具體準(zhǔn)則要求,使得我國對(duì)內(nèi)部控制信息披露的強(qiáng)制性要求,已經(jīng)不僅僅是針對(duì)證券公司、商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司,而是包括所有的上市公司�？梢�,內(nèi)部控制及其信息披露已經(jīng)成為中外各界普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問題。 對(duì)于我國而言,內(nèi)部控制信息披露畢竟起步比較晚,雖然兩個(gè)內(nèi)控指引以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)于內(nèi)控信息披露已經(jīng)提出了強(qiáng)制性的要求,但是還沒有形成一個(gè)統(tǒng)一的規(guī)定,而且上市公司對(duì)于內(nèi)部控制信息披露的重要性的認(rèn)識(shí)還不夠,披露信息沒有實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。本文以上市公司年報(bào)中內(nèi)部控制信息披露為研究對(duì)象,通過分析上市公司的披露現(xiàn)狀,構(gòu)建內(nèi)部控制信息披露框架。本文研究對(duì)上述現(xiàn)狀具有一定的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。 全文共分為六部分。第一部分主要對(duì)內(nèi)部控制信息披露問題的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀進(jìn)行了回顧,作為本文研究的背景;第二部主要是對(duì)相關(guān)理論的分析,分別從資本市場有效性理論、信息不對(duì)稱理論以及決策有用性理論對(duì)內(nèi)部控制信息披露進(jìn)行理論闡述,為后面的研究提供理論依據(jù);第三部分結(jié)合我國現(xiàn)行的相關(guān)法規(guī),選取我國滬市公開發(fā)行A股的50家一般上市公司為樣本,運(yùn)用描述性統(tǒng)計(jì)方法分析現(xiàn)有規(guī)范體系下我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀,指出了披露沒有實(shí)質(zhì)性內(nèi)容、缺乏統(tǒng)一的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)等問題,并從內(nèi)部和外部兩方面剖析問題的成因;第四部分針對(duì)我國上市公司披露現(xiàn)狀,借鑒薩班斯法案的經(jīng)驗(yàn),嘗試設(shè)計(jì)了我國內(nèi)部控制信息披露的框架;第五部分對(duì)該框架實(shí)施前景進(jìn)行了展望,并提出相關(guān)的建議;第六部分就是對(duì)全文的總結(jié),分析了寫作本文的收獲以及本文存在的不足。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 內(nèi)部控制 信息披露
【學(xué)位授予單位】：北方工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號(hào)】：F275
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 緒論9-20
• 1.1 選題背景9-12
• 1.2 國內(nèi)外研究概況12-17
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀12-14
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀14-17
• 1.3 研究范圍及框架結(jié)構(gòu)17-20
• 1.3.1 研究范圍17-18
• 1.3.2 研究框架結(jié)構(gòu)18-20
• 2 內(nèi)部控制信息披露基本理論20-28
• 2.1 內(nèi)部控制的定義20-21
• 2.2 內(nèi)部控制信息披露概述21-23
• 2.3 內(nèi)部控制信息披露相關(guān)理論23-28
• 2.3.1 資本市場有效性理論與內(nèi)部控制信息披露23-24
• 2.3.2 信息不對(duì)稱理論與內(nèi)部控制信息披露24-26
• 2.3.3 決策有用性理論與內(nèi)部控制信息披露26-28
• 3 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀分析28-44
• 3.1 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的規(guī)范28-31
• 3.2 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀31-39
• 3.2.1 樣本選取31
• 3.2.2 樣本分析31-38
• 3.2.3 統(tǒng)計(jì)分析結(jié)論38-39
• 3.3 我國內(nèi)部控制信息披露問題成因分析39-44
• 3.3.1 上市公司內(nèi)部制度信息披露現(xiàn)狀中問題的內(nèi)部原因39-41
• 3.3.2 上市公司內(nèi)部制度信息披露現(xiàn)狀中問題的外部原因41-44
• 4 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的框架構(gòu)想44-53
• 4.1 完善內(nèi)部控制信息披露的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)44-45
• 4.2 明確內(nèi)部控制信息披露的主體45-46
• 4.3 內(nèi)部控制信息披露內(nèi)容的設(shè)計(jì)46-50
• 4.3.1 披露內(nèi)容的范圍界定47-48
• 4.3.2 披露信息的具體內(nèi)容48-50
• 4.4 規(guī)定內(nèi)部控制信息披露的形式50-53
• 5 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露框架實(shí)施的保障53-56
• 5.1 提高上市公司披露內(nèi)部控制信息的自覺性53-54
• 5.2 加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制信息披露的法律監(jiān)管54
• 5.3 采取循序漸進(jìn)的實(shí)施方法54-56
• 6 結(jié)論56-58
• 參考文獻(xiàn)58-62
• 附錄A 選取的樣本62-63
• 在學(xué)研究成果63-64
• 致謝64

【引證文獻(xiàn)】

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中國重要會(huì)議論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 劉玉;鄧德強(qiáng);;我國上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的影響因素研究[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)高等工科院校分會(huì)第十八屆學(xué)術(shù)年會(huì)（2011）論文集[C];2011年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前4條

1 張紅梅;上市公司內(nèi)部控制信息披露影響因素的實(shí)證研究[D];山東農(nóng)業(yè)大學(xué);2010年

2 呂國雄;治理環(huán)境、治理機(jī)制與內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量研究[D];西南大學(xué);2011年

3 賀銀春;基于上市公司治理結(jié)構(gòu)下的內(nèi)部控制信息披露研究[D];西南大學(xué);2011年

4 王銳佳;東北地區(qū)上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀分析[D];東北師范大學(xué);2010年

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本文編號(hào)：774574