本文關(guān)鍵詞：IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及其控制研究

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【摘要】：隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的快速發(fā)展,越來(lái)越多的企業(yè)都想從證券市場(chǎng)這塊大蛋糕中分得一杯羹,都想準(zhǔn)備上市。但是,這也引發(fā)了一系列的問(wèn)題,一方面,那些達(dá)不到上市標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè),就會(huì)通過(guò)惡意包裝、欺騙上市、內(nèi)幕交易、信息披露不實(shí)等方式來(lái)粉飾業(yè)績(jī),取得上市資格,財(cái)務(wù)造假不僅不能正式反映出企業(yè)的業(yè)績(jī),而且一旦上市成功,將會(huì)損害廣大股民的利益,阻礙了證券市場(chǎng)的健康發(fā)展。而近幾年財(cái)務(wù)造假上市案件的頻發(fā),加上舞弊手段的隱蔽性,使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師成為高風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)。而另一方面,在IPO審計(jì)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果缺乏應(yīng)有的謹(jǐn)慎性和職業(yè)懷疑態(tài)度,忽略重要的審計(jì)程序,也會(huì)產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致審計(jì)失敗。這兩種情況的結(jié)果都將使得社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)后所出示的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性產(chǎn)生質(zhì)疑,使投資者對(duì)市場(chǎng)失去信心,嚴(yán)重打擊投資者的積極性；而對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言,這種現(xiàn)象的發(fā)生不僅僅會(huì)面對(duì)證監(jiān)會(huì)的處罰和制裁,同時(shí)其自身形象也會(huì)受到極大的損害,使得公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師這一行業(yè)逐漸失去信任,從而制約注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不僅是審計(jì)理論研究領(lǐng)域重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題之一,同時(shí)也是審計(jì)工作實(shí)際操作中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在IPO審計(jì)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何識(shí)別被審單位的財(cái)務(wù)舞弊行為、如何很好地利用自身的專業(yè)知識(shí)規(guī)避和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須考慮的工作標(biāo)準(zhǔn),具有重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。因此加強(qiáng)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制勢(shì)在必行。本文主要大致分為三個(gè)大部分：第一部分包括緒論和理論分析,介紹了本文的選題背景、意義及目的,分析了當(dāng)前我國(guó)IPO審計(jì)的現(xiàn)狀,以及IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及其控制的相關(guān)國(guó)內(nèi)外理論研究現(xiàn)狀；第二部分以2013年IPO審計(jì)失敗案例-廣東新大地為例,分析了其主要的財(cái)務(wù)造假手段和注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中存在的問(wèn)題；第三部分總結(jié)了IPO審計(jì)中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型,并從審計(jì)主體、審計(jì)客體、外部環(huán)境三個(gè)方面分析了IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因,然后主要站在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度,以現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型為基礎(chǔ),從如何通過(guò)合理運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、如何控制關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)和有效控制函證程序來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面提出了具體的可操作性的IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施,最后提出一些外部監(jiān)管建議。
【關(guān)鍵詞】：IPO 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 新大地 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 關(guān)聯(lián)方交易 函證
【學(xué)位授予單位】：南京理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F832.51;F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-9
• 1 緒論9-15
• 1.1 選題背景及意義9-10
• 1.2 現(xiàn)狀分析10-14
• 1.2.1 IPO審計(jì)特點(diǎn)10
• 1.2.2 我國(guó)IPO審計(jì)現(xiàn)狀10-12
• 1.2.3 IPO審計(jì)失敗的經(jīng)濟(jì)后果12-14
• 1.3 研究思路和方法14
• 1.4 創(chuàng)新與不足14-15
• 2 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論分析15-21
• 2.1 文獻(xiàn)綜述15-19
• 2.1.1 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型15-16
• 2.1.2 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因16-17
• 2.1.3 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制17-19
• 2.2 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論分析19-21
• 3 案例研究：廣東新大地生物科技股份有限公司21-33
• 3.1 背景介紹21-22
• 3.1.1 公司背景21-22
• 3.1.2 案例始末22
• 3.2 案例分析22-33
• 3.2.1 財(cái)務(wù)舞弊主要手段22-31
• 3.2.2 大華所在審計(jì)中存在的問(wèn)題31-33
• 4 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型及其成因分析33-41
• 4.1 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型33-36
• 4.1.1 證監(jiān)會(huì)提示的IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型33-35
• 4.1.2 IPO審計(jì)常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)類型35-36
• 4.2 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析36-41
• 4.2.1 審計(jì)主體方面37-39
• 4.2.2 審計(jì)客體方面39
• 4.2.3 外部環(huán)境方面39-41
• 5 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施41-53
• 5.1 嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序41-44
• 5.2 有效控制關(guān)聯(lián)方及其交易風(fēng)險(xiǎn)44-49
• 5.3 有效控制函證程序49-52
• 5.4 制定專門(mén)的IPO審計(jì)質(zhì)量控制體系52
• 5.5 開(kāi)展IPO審計(jì)業(yè)務(wù)專項(xiàng)培訓(xùn)52-53
• 6 外部監(jiān)管建議53-57
• 6.1 加強(qiáng)政府監(jiān)管,完善相關(guān)法律法規(guī)54-55
• 6.1.1 改變IPO審計(jì)委托模式54
• 6.1.2 建立IPO審計(jì)的民事賠償機(jī)制54-55
• 6.1.3 完善IPO市場(chǎng)準(zhǔn)入制度55
• 6.2 改革注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管體系55-57
• 6.2.1 建立行業(yè)內(nèi)專門(mén)的IPO審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)56
• 6.2.2 推行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)級(jí)制度56-57
• 7. 結(jié)論57-58
• 致謝58-59
• 參考文獻(xiàn)59-61

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