本文關(guān)鍵詞：外部監(jiān)督、IPO特征與IPO財務(wù)舞弊識別的實證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：IPO作為“圈錢”的有效手段,一直廣受企業(yè)青睞。我國股票發(fā)行采用審核制,審核過程中發(fā)改委的主觀因素發(fā)揮著重大影響,這為擬IPO企業(yè)實施舞弊行為提供了機會。同時,對事前審核的依賴導(dǎo)致投資者無法及時識別出IPO財務(wù)舞弊,加劇了投資者利益損失,嚴重威脅著證券市場的穩(wěn)定發(fā)展。2016年3月1日,中國注冊制改革正式實施。注冊制以信息披露為中心,充分發(fā)揮市場資源配置作用,并將監(jiān)管重心轉(zhuǎn)為事中和事后動態(tài)監(jiān)管。因此,為實現(xiàn)向注冊制的平穩(wěn)過渡,充分利用外部監(jiān)督、IPO特征的指示作用具有很強的現(xiàn)實意義和必要性。本文基于會計舞弊動因理論和監(jiān)督理論,以1990年-2014年IPO財務(wù)舞弊公司為研究樣本,從外部監(jiān)督、IPO特征及其他維度構(gòu)建Logistic模型以驗證我國資本市場信息失靈識別系統(tǒng)的有效性。研究發(fā)現(xiàn),外部監(jiān)督特征:主承銷商、審計任期、法律監(jiān)督與IPO財務(wù)舞弊負相關(guān),媒體負面報道則為正相關(guān);IPO特征:市場熱度、個股回報率與IPO財務(wù)舞弊負相關(guān),IPO財務(wù)舞弊公司容易出現(xiàn)超募和擴大發(fā)行規(guī)模的現(xiàn)象。公司治理特征:董事長離職、董事長兼任總經(jīng)理與IPO財務(wù)舞弊正相關(guān),風(fēng)險投資、流通股比例呈現(xiàn)為負相關(guān)關(guān)系。最后,本文依據(jù)實證結(jié)果提出相應(yīng)的治理對策。
【關(guān)鍵詞】：IPO財務(wù)舞弊 外部監(jiān)督 IPO特征
【學(xué)位授予單位】：暨南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F832.51
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 1 緒論7-11
• 1.1 研究背景及目的7-8
• 1.2 研究思路及方法8-10
• 1.3 研究特色10-11
• 2 文獻綜述與理論基礎(chǔ)11-17
• 2.1 文獻綜述11-14
• 2.2 理論基礎(chǔ)14-17
• 3 理論分析與研究假設(shè)17-21
• 3.1 外部監(jiān)督影響IPO財務(wù)舞弊識別17-19
• 3.2 IPO特征影響IPO財務(wù)舞弊識別19-21
• 4 研究設(shè)計21-24
• 4.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源21
• 4.2 變量選擇21-22
• 4.3 模型構(gòu)建22-24
• 5 實證分析與討論24-30
• 5.1 描述性統(tǒng)計分析24-26
• 5.2 相關(guān)性分析26-28
• 5.3 Logistic回歸分析28-30
• 6 結(jié)論與展望30-36
• 6.1 研究結(jié)論30-32
• 6.2 研究啟示32-35
• 6.3 研究不足與改進方向35-36
• 參考文獻36-39
• 附錄39-41
• 在學(xué)期間發(fā)表論文清單41-42
• 致謝42

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