本文關(guān)鍵詞：外部監(jiān)督、IPO特征與IPO財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別的實(shí)證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：IPO作為“圈錢”的有效手段,一直廣受企業(yè)青睞。我國(guó)股票發(fā)行采用審核制,審核過程中發(fā)改委的主觀因素發(fā)揮著重大影響,這為擬IPO企業(yè)實(shí)施舞弊行為提供了機(jī)會(huì)。同時(shí),對(duì)事前審核的依賴導(dǎo)致投資者無法及時(shí)識(shí)別出IPO財(cái)務(wù)舞弊,加劇了投資者利益損失,嚴(yán)重威脅著證券市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。2016年3月1日,中國(guó)注冊(cè)制改革正式實(shí)施。注冊(cè)制以信息披露為中心,充分發(fā)揮市場(chǎng)資源配置作用,并將監(jiān)管重心轉(zhuǎn)為事中和事后動(dòng)態(tài)監(jiān)管。因此,為實(shí)現(xiàn)向注冊(cè)制的平穩(wěn)過渡,充分利用外部監(jiān)督、IPO特征的指示作用具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義和必要性。本文基于會(huì)計(jì)舞弊動(dòng)因理論和監(jiān)督理論,以1990年-2014年IPO財(cái)務(wù)舞弊公司為研究樣本,從外部監(jiān)督、IPO特征及其他維度構(gòu)建Logistic模型以驗(yàn)證我國(guó)資本市場(chǎng)信息失靈識(shí)別系統(tǒng)的有效性。研究發(fā)現(xiàn),外部監(jiān)督特征:主承銷商、審計(jì)任期、法律監(jiān)督與IPO財(cái)務(wù)舞弊負(fù)相關(guān),媒體負(fù)面報(bào)道則為正相關(guān);IPO特征:市場(chǎng)熱度、個(gè)股回報(bào)率與IPO財(cái)務(wù)舞弊負(fù)相關(guān),IPO財(cái)務(wù)舞弊公司容易出現(xiàn)超募和擴(kuò)大發(fā)行規(guī)模的現(xiàn)象。公司治理特征:董事長(zhǎng)離職、董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理與IPO財(cái)務(wù)舞弊正相關(guān),風(fēng)險(xiǎn)投資、流通股比例呈現(xiàn)為負(fù)相關(guān)關(guān)系。最后,本文依據(jù)實(shí)證結(jié)果提出相應(yīng)的治理對(duì)策。
【關(guān)鍵詞】：IPO財(cái)務(wù)舞弊 外部監(jiān)督 IPO特征
【學(xué)位授予單位】：暨南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F275;F832.51
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 1 緒論7-11
• 1.1 研究背景及目的7-8
• 1.2 研究思路及方法8-10
• 1.3 研究特色10-11
• 2 文獻(xiàn)綜述與理論基礎(chǔ)11-17
• 2.1 文獻(xiàn)綜述11-14
• 2.2 理論基礎(chǔ)14-17
• 3 理論分析與研究假設(shè)17-21
• 3.1 外部監(jiān)督影響IPO財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別17-19
• 3.2 IPO特征影響IPO財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別19-21
• 4 研究設(shè)計(jì)21-24
• 4.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源21
• 4.2 變量選擇21-22
• 4.3 模型構(gòu)建22-24
• 5 實(shí)證分析與討論24-30
• 5.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析24-26
• 5.2 相關(guān)性分析26-28
• 5.3 Logistic回歸分析28-30
• 6 結(jié)論與展望30-36
• 6.1 研究結(jié)論30-32
• 6.2 研究啟示32-35
• 6.3 研究不足與改進(jìn)方向35-36
• 參考文獻(xiàn)36-39
• 附錄39-41
• 在學(xué)期間發(fā)表論文清單41-42
• 致謝42

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本文編號(hào)：497010