本文關鍵詞：“摘帽”特殊處理公司盈余管理方式偏好研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：通過對市場經(jīng)濟較為發(fā)達的國家進行觀察,我們不難發(fā)現(xiàn),對上市公司,乃至整個資本市場的會計問題的研究,一直都是十分重要的課題。而盈余管理這個課題,自1985年被Healy所關注,也越來越得到會計理論界的重視。盡管盈余管理行為在全球證券市場上的上市公司中是普遍存在的,由于資本市場發(fā)展程度不一致,國外對于這一現(xiàn)象的研究早于我國,已有三十多年的經(jīng)驗。再觀察我國的資本市場,中小板、創(chuàng)業(yè)板的先后出現(xiàn)使得進入證券市場的門檻有所降低。上市公司的數(shù)量也在逐年增加,加上一系列政策機制的推行與大膽的試驗,盈余管理這一課題也隨之凸顯出了其研究意義。盈余管理這種行為具有合理性和潛在危害性兩重屬性,一方面,盈余管理是存在于準則框架下的,是合理的；另一方面,過度的盈余管理反映出的是會計信息失真現(xiàn)象,它會危害到資源的合理配置與資本市場的發(fā)展。ST公司或*ST公司是隨著我國證券市場的發(fā)展所出現(xiàn)的特有的一類上市公司,因此其盈余管理行為也具有一定的代表性。因此,本文選擇成功“摘帽”或“摘*”的ST公司作為研究對象,對其盈余管理方式偏好進行研究,以求能成為會計報表信息使用者決策的參考,并進一步為證券監(jiān)管部門完善市場機制提供理論依據(jù)。本文首先介紹退市與ST制度以及我國建立其特殊處理制度的目的；其次對盈余管理的相關研究從其存在性和方式選擇兩個方面進行綜述,詳細闡述了盈余管理的內涵、“摘帽”或“摘*”ST公司在恢復上一級交易狀態(tài)的前一年度進行盈余管理的博弈過程,及盈余管理的方式；接下來進入本文的主要部分,即實證檢驗和分析,本文選擇在2013年至2015年7月成功“摘帽”或“摘*”的ST公司作為研究樣本,分別對樣本公司的盈余管理行為存在和盈余管理行為方式偏好進行實證檢驗和分析。通過建立研究模型、提出假設和檢驗分析,綜合運用統(tǒng)計軟件Eviews與SPSS進行主成份分析與回歸分析,研究結果得出：“摘帽”或“摘*”特殊處理公司在其扭虧為盈的年度有調增利潤的盈余管理行為,并且其盈余管理行為在手段上存在偏好。最后,在綜合了理論分析與實證檢驗的基礎上,本文從加強市場監(jiān)管與懲處,以及ST公司自身治理水平提高兩個角度提出改進意見,以期對促進證券市場的有序運行有所理論與實踐意義。
【關鍵詞】：“摘帽” ST公司 盈余管理 方式偏好
【學位授予單位】：云南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F832.51
【目錄】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-8
• 第一章 緒論8-12
• 1.1 研究背景8-9
• 1.2 研究意義9
• 1.3 研究思路9-10
• 1.4 研究方法10-11
• 1.5 研究可能的創(chuàng)新之處11-12
• 第二章 國內外文獻綜述12-17
• 2.1 國外研究綜述12-14
• 2.1.1 盈余管理相關研究12-14
• 2.2 國內研究綜述14-17
• 2.2.1 盈余管理相關研究14
• 2.2.2 ST制度相關研究14-15
• 2.2.3 對國內外相關研究的評述15-17
• 第三章 ST制度與盈余管理相關理論介紹17-26
• 3.1 ST制度及建立ST制度的目的17-20
• 3.1.1 退市與ST制度介紹及上市公司被ST的條件17-19
• 3.1.2 建立ST制度的目的19-20
• 3.2 盈余管理相關問題20-26
• 3.2.1 盈余管理的定義20
• 3.2.2 ST公司盈余管理行為產生的博弈分析20-23
• 3.2.3 “摘帽”ST公司盈余管理的主要方式23-26
• 第四章 ST公司摘帽盈余管理及方式選擇偏好的實證研究26-42
• 4.1 樣本選擇26-27
• 4.2 對ST公司摘帽前一年是否存在盈余管理行為研究27-32
• 4.2.1 假設的提出27
• 4.2.2 擴展的瓊斯模型回歸分析27-32
• 4.3 ST公司摘帽盈余管理手段偏好分析32-42
• 4.3.1 假設的提出32-33
• 4.3.2 摘帽ST公司盈余管理方式統(tǒng)計與主成分分析結果33-38
• 4.3.3 摘帽ST公司盈余管理偏好方式回歸敏感性分析38-42
• 第五章 對抑制摘帽ST公司盈余管理行為的建議42-45
• 5.1 改進監(jiān)管與信息披露制度42-43
• 5.2 改善ST公司內部治理43-45
• 第六章 研究不足與研究展望45-46
• 參考文獻46-50
• 致謝50

  本文關鍵詞：“摘帽”特殊處理公司盈余管理方式偏好研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：426017