本文關(guān)鍵詞：終極所有權(quán)結(jié)構(gòu)、投資者法律保護(hù)與審計(jì)質(zhì)量，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：審計(jì)在減少信息不對(duì)稱和緩解代理問題方面具有重要作用。但是,審計(jì)服務(wù)能否在這兩方面發(fā)揮有效作用依賴于審計(jì)質(zhì)量。而在中國(guó)這個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不足40年的國(guó)家,在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中,越來越多的上市公司出現(xiàn)了審計(jì)失敗和財(cái)務(wù)作假的案例,嚴(yán)重危害了中國(guó)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展。有很多因素會(huì)影響影響審計(jì)質(zhì)量,其中的重要因素之一就是股權(quán)結(jié)構(gòu),但目前國(guó)內(nèi)外學(xué)者們對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)與審計(jì)質(zhì)量之間關(guān)系的研究主要集中在管理者持股、股東性質(zhì)、股權(quán)集中度等直接所有權(quán)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響,這些研究沒有追溯公司的終極所有權(quán)結(jié)構(gòu)與審計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系。然而,越來越多的經(jīng)驗(yàn)研究發(fā)現(xiàn),大部分國(guó)家的上市公司的股權(quán)通常被終極控制股東所持有,這些公司的代理問題主要是終極控制股東與外部投資者之間的代理沖突,中國(guó)的上市公司也是如此。同時(shí),近年來隨著“法律與金融”研究熱潮的興起,投資者法律保護(hù)逐漸被引入公司財(cái)務(wù)的研究視野。由于歷史和體制等原因,中國(guó)缺乏健全的投資者保護(hù),進(jìn)一步加劇了終極控制股東與外部投資者之間的代理沖突和信息不對(duì)稱問題。因此,在中國(guó)特有的制度背景下,為了揭示終極所有權(quán)結(jié)構(gòu)、投資者保護(hù)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的作用機(jī)理,我們有必要回答以下問題：第一,終極所有權(quán)結(jié)構(gòu)如何影響審計(jì)質(zhì)量?第二,投資者法律保護(hù)是否有助于提高審計(jì)質(zhì)量?第三,終極所有權(quán)結(jié)構(gòu)與審計(jì)質(zhì)量之間關(guān)系是否以及如何受投資者法律保護(hù)的影響?本文以2008-2013年967家在滬深上市的非金融類A股上市公司組成的非平衡面板數(shù)據(jù)(共5767個(gè)觀測(cè)值)為樣本,使用調(diào)整后的截面Jones模型估計(jì)出的上市公司操縱性應(yīng)計(jì)利潤(rùn)的絕對(duì)值作為審計(jì)質(zhì)量的反向代理指標(biāo),在控制相關(guān)變量的基礎(chǔ)上,應(yīng)用一系列混合模型實(shí)證檢驗(yàn)終極所有權(quán)結(jié)構(gòu)、投資者法律保護(hù)如何影響審計(jì)質(zhì)量,以及終極所有權(quán)結(jié)構(gòu)與審計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系如何受到投資者法律保護(hù)的影響。研究發(fā)現(xiàn)：(1)終極控制股東的現(xiàn)金流量權(quán)與審計(jì)質(zhì)量顯著正相關(guān)；(2)終極控制股東控制權(quán)和現(xiàn)金流量權(quán)的分離度與審計(jì)質(zhì)量顯著負(fù)相關(guān)；(3)與終極控制股東是非國(guó)有的公上市司相比,終極控制股東是國(guó)有的上市公司具有相對(duì)高的審計(jì)質(zhì)量；(4)投資者法律保護(hù)與審計(jì)質(zhì)量顯著正相關(guān)；(5)終極控制股東控制權(quán)和現(xiàn)金流量權(quán)的分離度和投資者法律保護(hù)的交互項(xiàng)與審計(jì)質(zhì)量顯著正相關(guān),投資者法律保護(hù)的增強(qiáng)能夠減弱終極控制股東的控制權(quán)和現(xiàn)金流量權(quán)和的分離度與審計(jì)質(zhì)量之間的負(fù)相關(guān)關(guān)系；(6)在投資者法律保護(hù)較差的省份,控制權(quán)和現(xiàn)金流量權(quán)和的分離度與審計(jì)質(zhì)量顯著負(fù)相關(guān),在投資者法律保護(hù)較好的省份,控制權(quán)和現(xiàn)金流量權(quán)的分離度與審計(jì)質(zhì)量仍具有負(fù)相關(guān)關(guān)系,但是這種負(fù)相關(guān)關(guān)系不再顯著。
【關(guān)鍵詞】：終極所有權(quán)結(jié)構(gòu) 投資者法律保護(hù) 審計(jì)質(zhì)量 代理沖突
【學(xué)位授予單位】：西南交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：D922.291.91;F239.4;F832.51
【目錄】：

• 摘要6-8
• Abstract8-12
• 第1章 緒論12-18
• 1.1 研究背景及研究意義12-14
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意義13-14
• 1.2 研究目的14
• 1.3 研究?jī)?nèi)容14-15
• 1.4 研究方法15-16
• 1.5 研究框架16-17
• 1.6 本文創(chuàng)新點(diǎn)17-18
• 第2章 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀18-30
• 2.1 審計(jì)質(zhì)量的度量研究綜述18-22
• 2.2 審計(jì)質(zhì)量的影響因素研究綜述22-25
• 2.2.1 公司特征對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響研究22-23
• 2.2.2 公司治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響研究23-25
• 2.3 終極所有權(quán)結(jié)構(gòu)相關(guān)研究綜述25-28
• 2.4 投資者法律保護(hù)相關(guān)研究綜述28-30
• 第3章 終極所有權(quán)結(jié)構(gòu)、投資者法律保護(hù)與審計(jì)質(zhì)量之間關(guān)系的理論分析30-35
• 3.1 終極控制股東現(xiàn)金流量權(quán)與審計(jì)質(zhì)量30
• 3.2 終極控制股東控制權(quán)和現(xiàn)金流量權(quán)的分離度與審計(jì)質(zhì)量30-31
• 3.3 終極控制股東性質(zhì)與審計(jì)質(zhì)量31-33
• 3.4 投資者法律保護(hù)與審計(jì)質(zhì)量33-34
• 3.5 終極控制股東兩權(quán)分離度和投資者法律保護(hù)的交互效應(yīng)與審計(jì)質(zhì)量34-35
• 第4章 變量定義、數(shù)據(jù)來源和樣本選取35-41
• 4.1 變量定義35-39
• 4.1.1 被解釋變量的定義35-37
• 4.1.2 解釋變量的定義37-38
• 4.1.3 控制變量的定義38-39
• 4.2 數(shù)據(jù)來源39
• 4.3 樣本選取39-41
• 第5章 終極所有權(quán)結(jié)構(gòu)、投資者法律保護(hù)與審計(jì)質(zhì)量之間關(guān)系的實(shí)證研究設(shè)計(jì)41-48
• 5.1 實(shí)證模型設(shè)計(jì)41-42
• 5.2 實(shí)證結(jié)果分析42-46
• 5.2.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析42-43
• 5.2.2 相關(guān)性分析43
• 5.2.3 回歸結(jié)果分析43-46
• 5.3 穩(wěn)健性檢驗(yàn)46-48
• 結(jié)論48-51
• 致謝51-52
• 參考文獻(xiàn)52-63
• 附錄63

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 杜興強(qiáng);溫日光;;公司治理與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量:一項(xiàng)經(jīng)驗(yàn)研究[J];財(cái)經(jīng)研究;2007年01期

2 姜付秀;支曉強(qiáng);張敏;;投資者利益保護(hù)與股權(quán)融資成本——以中國(guó)上市公司為例的研究[J];管理世界;2008年02期

3 劉志強(qiáng);余明桂;;投資者法律保護(hù)、產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與現(xiàn)金股利支付力度——來自中國(guó)制造業(yè)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];管理學(xué)報(bào);2009年08期

4 劉芍佳,孫霈,劉乃全;終極產(chǎn)權(quán)論、股權(quán)結(jié)構(gòu)及公司績(jī)效[J];經(jīng)濟(jì)研究;2003年04期

5 林毅夫,李志峗;政策性負(fù)擔(dān)、道德風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)算軟約束[J];經(jīng)濟(jì)研究;2004年02期

6 蔡春;鮮文鐸;;會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)專長(zhǎng)與審計(jì)質(zhì)量相關(guān)性的檢驗(yàn)——來自中國(guó)上市公司審計(jì)市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];會(huì)計(jì)研究;2007年06期

7 韓亮亮;李凱;;控制權(quán)、現(xiàn)金流權(quán)與資本結(jié)構(gòu)——一項(xiàng)基于我國(guó)民營(yíng)上市公司面板數(shù)據(jù)的實(shí)證分析[J];會(huì)計(jì)研究;2008年03期

8 漆江娜,陳慧霖,張陽(yáng);事務(wù)所規(guī)�！て放啤r(jià)格與審計(jì)質(zhì)量——國(guó)際“四大”中國(guó)審計(jì)市場(chǎng)收費(fèi)與質(zhì)量研究[J];審計(jì)研究;2004年03期

9 余玉苗;行業(yè)知識(shí)、行業(yè)專門化與獨(dú)立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制[J];審計(jì)研究;2004年05期

10 宋衍蘅,殷德全;會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更、審計(jì)收費(fèi)與審計(jì)質(zhì)量——來自變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上市公司的證據(jù)[J];審計(jì)研究;2005年02期

  本文關(guān)鍵詞：終極所有權(quán)結(jié)構(gòu)、投資者法律保護(hù)與審計(jì)質(zhì)量，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：422960