發(fā)布時間：2023-01-08 13:05

　　在近幾年來,新三板市場的影響力隨著該市場的迅速崛起越來越顯著,經濟市場的多元化發(fā)展和政府有力政策的扶持,為新三板能夠更長遠的發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境。但是,新三板市場發(fā)展時間比較短,相關的政策制度和監(jiān)管還不夠完善,出現一些財務舞弊等問題,造成投資者經濟利益上的損害,同時審計風險也在不斷的加大。本文理論結合案例為新三板市場能夠更長遠的發(fā)展提出相關建議。本文運用了文獻調查法和案例研究法,通過翻閱國內外文獻、借鑒風險導向審計理論和企業(yè)風險管理理論作為理論基礎,新三板市場第一例被監(jiān)管機構處罰的參仙源財務舞弊案作為案例進行分析�？偨Y了新三板掛牌企業(yè)的審計風險控制的原因有:企業(yè)持續(xù)經營能力不足、內部控制制度不完善、關聯(lián)方交易不公允、審計人員能力不足以及會計師事務所質量控制存在問題等。并根據相關的風險因素和新三板市場審計的特點提出了風險應對策略:審計人員在審計工作中要根據新三板的特點制定審計計劃同時要貫徹風險導向理論、重點關注企業(yè)的持續(xù)經營能力、加強內部控制和關聯(lián)方交易的審計工作、也要提升注冊會計師的專業(yè)水平,并且要通過外部監(jiān)管來保障會計師事務所的審計質量控制。雖然新三板市場的特點增加了審計風險,希望可... 

【文章頁數】：37 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究方法及內容
        1.2.1 研究方法
        1.2.2 研究內容
    1.3 創(chuàng)新與不足
        1.3.1 創(chuàng)新點
        1.3.2 不足之處
    1.4 文獻綜述
        1.4.1 國外研究現狀
        1.4.2 國內研究現狀
        1.4.3 文獻述評
第2章 新三板掛牌企業(yè)審計風險概述及相關理論
    2.1 新三板掛牌企業(yè)審計風險概述
        2.1.1 新三板市場特點
        2.1.2 新三板掛牌企業(yè)審計內容及特點
        2.1.3 新三板掛牌企業(yè)審計風險控制意義
    2.2 新三板市場審計風險理論基礎
        2.2.1 信息不對稱理論
        2.2.2 企業(yè)風險管理理論
第3章 新三板掛牌企業(yè)參仙源審計風險失控案
    3.1 參仙源參業(yè)股份有限公司簡介
    3.2 北京興華會計師事務所簡介
    3.3 新三板掛牌企業(yè)參仙源審計風險失控事件
第4章 新三板掛牌企業(yè)參仙源審計風險失控原因分析
    4.1 重大錯報風險成因分析
        4.1.1 未全面分析持續(xù)經營能力
        4.1.2 一股獨大存在的內控問題考慮欠妥
        4.1.3 關聯(lián)方交易信息的公允性判斷不到位
    4.2 檢查風險成因分析
        4.2.1 存貨盤點困難審計人員缺乏相關行業(yè)知識
        4.2.2 毛利率過大審計人員未保持懷疑態(tài)度
    4.3 會計師事務所審計質量控制存在問題
第5章 參仙源案對新三板掛牌企業(yè)審計控制啟示
    5.1 新三板掛牌企業(yè)審計中重大錯報風險的評估與應對
        5.1.1 重點關注企業(yè)持續(xù)經營能力
        5.1.2 加強針對掛牌企業(yè)內部控制的審計
        5.1.3 謹慎評估掛牌企業(yè)的關聯(lián)交易風險
    5.2 加強新三板掛牌企業(yè)審計中檢查風險控制
        5.2.1 提高審計人員風險意識以貫徹風險導向理念
        5.2.2 根據新三板掛牌企業(yè)的特點制定審計計劃
        5.2.3 提升注冊會計師的專業(yè)水平和審計效率
    5.3 強化會計師事務所對新三板審計業(yè)務外部監(jiān)管
        5.3.1 中注協(xié)應積極履行行業(yè)的自律職能
        5.3.2 完善證監(jiān)會對新三板市場監(jiān)管體系
參考文獻
后記



本文編號：3728528