在近幾年來,新三板市場的影響力隨著該市場的迅速崛起越來越顯著,經(jīng)濟(jì)市場的多元化發(fā)展和政府有力政策的扶持,為新三板能夠更長遠(yuǎn)的發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境。但是,新三板市場發(fā)展時(shí)間比較短,相關(guān)的政策制度和監(jiān)管還不夠完善,出現(xiàn)一些財(cái)務(wù)舞弊等問題,造成投資者經(jīng)濟(jì)利益上的損害,同時(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷的加大。本文理論結(jié)合案例為新三板市場能夠更長遠(yuǎn)的發(fā)展提出相關(guān)建議。本文運(yùn)用了文獻(xiàn)調(diào)查法和案例研究法,通過翻閱國內(nèi)外文獻(xiàn)、借鑒風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論作為理論基礎(chǔ),新三板市場第一例被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的參仙源財(cái)務(wù)舞弊案作為案例進(jìn)行分析�？偨Y(jié)了新三板掛牌企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的原因有:企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力不足、內(nèi)部控制制度不完善、關(guān)聯(lián)方交易不公允、審計(jì)人員能力不足以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制存在問題等。并根據(jù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素和新三板市場審計(jì)的特點(diǎn)提出了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略:審計(jì)人員在審計(jì)工作中要根據(jù)新三板的特點(diǎn)制定審計(jì)計(jì)劃同時(shí)要貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理論、重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力、加強(qiáng)內(nèi)部控制和關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)工作、也要提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)水平,并且要通過外部監(jiān)管來保障會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制。雖然新三板市場的特點(diǎn)增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),希望可... 

【文章頁數(shù)】：37 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究方法及內(nèi)容
        1.2.1 研究方法
        1.2.2 研究內(nèi)容
    1.3 創(chuàng)新與不足
        1.3.1 創(chuàng)新點(diǎn)
        1.3.2 不足之處
    1.4 文獻(xiàn)綜述
        1.4.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.4.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.4.3 文獻(xiàn)述評(píng)
第2章 新三板掛牌企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述及相關(guān)理論
    2.1 新三板掛牌企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述
        2.1.1 新三板市場特點(diǎn)
        2.1.2 新三板掛牌企業(yè)審計(jì)內(nèi)容及特點(diǎn)
        2.1.3 新三板掛牌企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意義
    2.2 新三板市場審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論基礎(chǔ)
        2.2.1 信息不對(duì)稱理論
        2.2.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論
第3章 新三板掛牌企業(yè)參仙源審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)失控案
    3.1 參仙源參業(yè)股份有限公司簡介
    3.2 北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡介
    3.3 新三板掛牌企業(yè)參仙源審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)失控事件
第4章 新三板掛牌企業(yè)參仙源審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)失控原因分析
    4.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)成因分析
        4.1.1 未全面分析持續(xù)經(jīng)營能力
        4.1.2 一股獨(dú)大存在的內(nèi)控問題考慮欠妥
        4.1.3 關(guān)聯(lián)方交易信息的公允性判斷不到位
    4.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)成因分析
        4.2.1 存貨盤點(diǎn)困難審計(jì)人員缺乏相關(guān)行業(yè)知識(shí)
        4.2.2 毛利率過大審計(jì)人員未保持懷疑態(tài)度
    4.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制存在問題
第5章 參仙源案對(duì)新三板掛牌企業(yè)審計(jì)控制啟示
    5.1 新三板掛牌企業(yè)審計(jì)中重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)
        5.1.1 重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力
        5.1.2 加強(qiáng)針對(duì)掛牌企業(yè)內(nèi)部控制的審計(jì)
        5.1.3 謹(jǐn)慎評(píng)估掛牌企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)
    5.2 加強(qiáng)新三板掛牌企業(yè)審計(jì)中檢查風(fēng)險(xiǎn)控制
        5.2.1 提高審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念
        5.2.2 根據(jù)新三板掛牌企業(yè)的特點(diǎn)制定審計(jì)計(jì)劃
        5.2.3 提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)水平和審計(jì)效率
    5.3 強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)新三板審計(jì)業(yè)務(wù)外部監(jiān)管
        5.3.1 中注協(xié)應(yīng)積極履行行業(yè)的自律職能
        5.3.2 完善證監(jiān)會(huì)對(duì)新三板市場監(jiān)管體系
參考文獻(xiàn)
后記



本文編號(hào)：3728528