伴隨著中國經(jīng)濟高速發(fā)展,中小企業(yè)規(guī)模不斷壯大,為滿足其融資需求,國家開辟三板市場供其股份轉(zhuǎn)讓。當(dāng)前新三板企業(yè)已突破萬家,成為我國資本市場重要組成部分。然而由于我國新三板市場成立周期短,加上起步期為追求市場規(guī)模掛牌門檻較低,掛牌公司普遍公司治理結(jié)構(gòu)不完善,財務(wù)質(zhì)量較差,新三板舞弊行為屢屢出現(xiàn)。這對于尚在摸索建設(shè)中的新三板市場,不僅打擊著投資者信心,甚至可能給整個市場帶來毀滅性打擊。因而防范新三板市場舞弊行為迫在眉睫。目前,我國學(xué)者對舞弊行為的研究主要集中在主板市場,關(guān)于新三板舞弊研究少之甚少。并且由于新三板與主板市場在企業(yè)質(zhì)量、掛牌要求上的不同,其舞弊行為的動因與手法必定也有所區(qū)別。因此本文選擇新三板首家摘牌的創(chuàng)新層企業(yè)銀都傳媒為研究對象,結(jié)合新三板舞弊樣本在舞弊動因、手法上的共性,提出預(yù)警其舞弊行為的識別方法,同時總結(jié)出治理新三板財務(wù)舞弊的防范對策。希望本文的研究可以為監(jiān)管者抑制新三板財務(wù)舞弊行為提供參考借鑒,幫助利益相關(guān)者提前預(yù)警、識別舞弊行為,提升新三板資源配置效率。本來采用理論分析與案例分析相結(jié)合的方法。理論部分闡釋了新三板掛牌制度與新三板市場整體特點,界定了財務(wù)舞弊定義以及概述... 

【文章頁數(shù)】：74 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1、緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 選題意義
    1.2 論文框架與研究方法
        1.2.1 論文框架
        1.2.2 研究方法
    1.3 研究難點及創(chuàng)新點
2、文獻綜述及理論基礎(chǔ)
    2.1 、國外文獻綜述
    2.2 、國內(nèi)文獻綜述
    2.3 、文獻評述
    2.4 財務(wù)舞弊的界定
    2.5 舞弊三角形理論
3、基于樣本的新三板舞弊經(jīng)驗分析
    3.1 新三板市場
        3.1.1 新三板簡介
        3.1.2 新三板市場特殊的掛牌制度
        3.1.3 新三板市場特點
    3.2 新三板企業(yè)舞弊動因分析
        3.2.1 新三板企業(yè)財務(wù)舞弊機會分析
        3.2.2 新三板企業(yè)財務(wù)舞弊壓力分析
        3.2.3 新三板企業(yè)財務(wù)舞弊借口分析
    3.3 新三板企業(yè)舞弊手段分析
        3.3.1 虛構(gòu)交易美化業(yè)績
        3.3.2 少計費用
        3.3.3 關(guān)聯(lián)交易不合理
        3.3.4 公司賬戶與個人賬戶核算混亂
    3.4 新三板財務(wù)舞弊識別分析
        3.4.1 與會計師事務(wù)所關(guān)系
        3.4.2 關(guān)聯(lián)方關(guān)系
        3.4.3 股權(quán)結(jié)構(gòu)
        3.4.4 財務(wù)數(shù)據(jù)特征
    3.5 本章小結(jié)
4、銀都傳媒財務(wù)舞弊案例分析
    4.1 公司簡介
    4.2 銀都傳媒舞弊手段分析
        4.2.1 虛構(gòu)交易增加收入
        4.2.2 虛假記載對外擔(dān)保事項
        4.2.3 否認關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方資金占用
        4.2.4 虛假披露募集資金使用情況
    4.3 舞弊前后財務(wù)狀況對比
        4.3.1 銀都傳媒發(fā)展能力對比
        4.3.2 銀都傳媒營運能力對比
        4.3.3 銀都傳媒盈利能力對比
    4.4 財務(wù)舞弊事件影響
        4.4.1 對公司層面的影響
        4.4.2 對新三板市場的影響
5、銀都傳媒舞弊動因及識別檢驗
    5.1 銀都傳媒舞弊動因分析
        5.1.1 銀都傳媒的舞弊機會
        5.1.2 銀都傳媒的舞弊壓力
        5.1.3 銀都傳媒舞弊借口分析
    5.2 銀都傳媒舞弊識別檢驗
        5.2.1 會計師事務(wù)所層面
        5.2.2 收入來源是否存在依賴
        5.2.3 異常財務(wù)指標
    5.3 銀都傳媒案例小結(jié)
6、新三板企業(yè)財務(wù)舞弊治理建議
    6.1 拓寬融資渠道,緩解舞弊壓力
    6.2 多項措施并進,減少舞弊機會
        6.2.1 完善公司內(nèi)部治理
        6.2.2 延長券商服務(wù)期,建立合理獎懲機制
        6.2.3 增強注冊會計師的獨立性
        6.2.4 提高市場準入門檻,建立常態(tài)化退出機制
        6.2.5 監(jiān)管機構(gòu)適當(dāng)進行實質(zhì)性審核
    6.3 增強監(jiān)管范圍與處罰力度,消除舞弊借口
7、結(jié)語
    7.1 研究結(jié)論
    7.2 研究展望
參考文獻
致謝



本文編號：3677079