近年來,上市公司發(fā)生的財務舞弊事件不勝枚舉,不僅影響了我國資本市場的正常運行,更加嚴重的損害了中小投資者的投資信心。而在眾多舞弊手段中,由于關聯方交易具有一定的隱蔽性,如果上市公司在財務報表中不進行相關的披露,審計人員在審計工作中就不易發(fā)現,因此,關聯方交易這種舞弊手段被許多上市公司利用進行一些違法交易,從中攫取利益。本文選取了2018年被證監(jiān)會進行嚴厲處罰的A公司作為論文研究對象,通過對國內外文獻的閱讀,并根據舞弊動因理論、風險導向審計理論等,對A公司的關聯方交易舞弊進行一系列的分析,研究得出以下結論:第一,A公司存在“一股獨大”的現象,王星及王燕兄妹持股合計35.31%,遠高于第三大股東,且除王星、王燕兄妹之外的其余股東的股權較為分散;第二,A公司的內部控制幾乎名存實亡,兩大股東王星與王燕凌駕于內部控制之上;第三,由于相關法律法規(guī)的不完善,監(jiān)管不嚴以及違規(guī)成本過低,證監(jiān)會的行政處罰沒有對大股東的行為進行有利的限制,加之公司經營不善及為自身謀求利益,A公司實際控制人進行一系列關聯方交易而不披露;第四,注冊會計師在對A公司進行審計工作時并沒有勤勉盡責,對關聯方交易審計風險不夠重視,以及... 

【文章來源】：蘭州財經大學甘肅省

【文章頁數】：56 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內外文獻綜述
        1.2.1 國外文獻綜述
        1.2.2 國內文獻綜述
        1.2.3 國內外文獻述評
    1.3 研究內容和方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
2 關聯方交易及其審計風險的理論基礎
    2.1 關聯方關系及關聯交易界定
        2.1.1 關聯方關系的界定
        2.1.2 關聯方交易
        2.1.3 關聯方交易審計風險概念界定
    2.2 理論基礎
        2.2.1 舞弊動因理論
        2.2.2 風險導向審計理論
        2.2.3 利益相關者理論
3 A公司的基本情況與關聯方交易現狀
    3.1 A公司簡介及關聯方情況
        3.1.1 A公司簡介
        3.1.2 A公司關聯方情況
    3.2 A公司關聯方交易事實
        3.2.1 隱瞞關聯方關系
        3.2.2 關聯方非經營性占用資金
        3.2.3 為關聯方企業(yè)提供擔保
        3.2.4 利用關聯方虛增收入
    3.3 證監(jiān)會對A公司的行政處罰
4 A公司關聯方交易審計風險診斷分析
    4.1 A公司關聯方交易審計風險
        4.1.1 重大錯報風險
        4.1.2 檢查風險
    4.2 A公司關聯方交易審計風險的識別
        4.2.1 識別外部市場環(huán)境的風險
        4.2.2 識別內部經營風險問題
        4.2.3 實行相應的審計程序
    4.3 A公司關聯方交易審計風險的評估
        4.3.1 評估宏觀環(huán)境因素
        4.3.2 評估A公司內部治理
        4.3.3 評估經營業(yè)績指標
    4.4 A公司關聯方交易審計風險動因分析
        4.4.1 A公司關聯方交易被審計單位刻意隱瞞
        4.4.2 A公司的內部控制運行失效
        4.4.3 注冊會計師對關聯方交易審計風險不夠重視
        4.4.4 關聯方交易相關的審計程序不完善
        4.4.5 A公司經營不良從而鋌而走險
        4.4.6 相關法律法規(guī)不完善,違規(guī)成本低
5 關聯方交易審計風險應對策略
    5.1 會計師事務所應對策略
        5.1.1 慎重選擇客戶、承接業(yè)務
        5.1.2 完善會計師事務所關聯方審計程序
        5.1.3 加強會計師事務所內部管理
        5.1.4 慎重出具審計報告、發(fā)表恰當審計意見
    5.2 注冊會計師應對策略
        5.2.1 提升審計人員的專業(yè)水平
        5.2.2 加強注冊會計師對職業(yè)的謹慎性
        5.2.3 加強注冊會計師的職業(yè)道德建設
        5.2.4 提高注冊會計師對分析性程序的認識
6 研究結論
參考文獻
后記



本文編號：2913953