摘　要：廉潔風險防范是提升企業(yè)反腐倡廉建設科學化水平的重要舉措，是針對企業(yè)可能出現(xiàn)的腐敗行為，做到早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早糾正，把腐敗程度降到最低，提前化解權力運行中腐敗的風險。在企業(yè)的各種經營管理行為和人員中，分清反腐倡廉監(jiān)管的主次和重難點，盡可能事前介入各種易導致腐敗的人和事中，減少腐敗行為。

關鍵詞：企業(yè)； 廉潔風險； 防范；

黨的十八大再次強調要防控廉政風險，在堅決懲治腐敗的同時，更加注重治本，更加注重預防，拓展從源頭上防止腐敗工作領域。廉潔風險防范是提升企業(yè)反腐倡廉建設科學化水平的重要舉措，是針對企業(yè)可能出現(xiàn)的腐敗行為，做到早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早糾正，把腐敗程度降到最低，提前化解權力運行中腐敗的風險。如何深入推進廉潔風險防控管理，從源頭治理腐敗？筆者認為主要從廉潔風險的現(xiàn)狀，形成原因以及防范廉潔風險的對策等三方面提出思考。
一、廉潔風險管理現(xiàn)狀
廉潔風險是在企業(yè)的各項經營管理中，由于受各種難以預料或控制的因素影響，使企業(yè)蒙受損失，相關人員觸犯刑律的可能性。廉潔風險客觀存在于各類企事業(yè)單位，特別是在一些關鍵環(huán)節(jié)和關鍵人物上更容易發(fā)生廉潔風險。廉潔風險的存在，無疑會對企業(yè)紀檢監(jiān)察審計部門產生較大影響。因此，對現(xiàn)行企業(yè)廉潔風險的現(xiàn)狀、成因及預防措施等進行探討，以降低風險、提高紀檢工作效率、提高企業(yè)經濟效益具有十分重要的意義。
在一些大中型企業(yè)中，一般都設置有獨立的紀檢監(jiān)察審計部門，有一套較為完善的定期檢查審核等內部監(jiān)管制度，廉潔風險相對較為容易控制。然而，部分企業(yè)缺乏風險意識，對廉潔建設過程中客觀存在的風險沒有引起足夠的重視，在制度的設計、應用、考核獎懲等方面，對廉潔風險認識不足。少部分人甚至認為，只要有制度有檢查有考核，就不會有人違反規(guī)定，搞“小動作”做各種違法違紀的事情。然而，事與愿違。盡管紀檢監(jiān)察審計人員苦口婆心講道理、擺事實，但還是有人觸犯腐敗“高壓線”，所以，企業(yè)很有必要提高風險意識，強化廉潔風險管理，確保黨風廉政建設取得實實在在的效果。
二、廉潔風險形成的原因分析
企業(yè)產生廉潔風險的原因很多，既有外部社會大的環(huán)境、法律法規(guī)、經濟變化、人們的道德觀等因素，也有企業(yè)自身原因�？傮w上分析，企業(yè)的廉潔風險主要有以下幾個方面：
（一）內部控制系統(tǒng)不完善。企業(yè)內部控制系統(tǒng)從職能部門分大致包括財務、物資采購、人力資源等子控制系統(tǒng)，它是加強黨風廉政建設的一個非常重要而且相對較為獨特的系統(tǒng)。然而，受多種因素的影響，有的企業(yè)內部控制系統(tǒng)并不完善，監(jiān)管機制形同虛設，各種關鍵控制點沒有得到認真落實，不相容職務未分離。比如采購、驗收、盤點屬同一個部門或同一個人，資產保管與會計記帳沒有分開，還有一些交易的執(zhí)行、記錄以及維護、保管未分離，授權進行某項經濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務由一個人辦理。以上種種現(xiàn)象表明，企業(yè)如果沒有一套完整的、強有力的內部控制系統(tǒng)，將人為制造許多“管理漏洞”，給違紀違法人員以可乘之機，影響了企業(yè)高效運轉，增大了廉潔風險。
（二）企業(yè)文化影響。所謂“一方水土養(yǎng)一方人”，企業(yè)文化是在一個企業(yè)為廣大員工所認同或接受的一種價值觀和行為方式，它深刻影響著企業(yè)員工甚至家屬的思想。如果企業(yè)員工假公濟私貪點小便宜，吃點“小回扣”、用公款吃喝玩耍等等不良風氣，一旦形成一種企業(yè)文化，為員工們所接受并廣泛應用，將導致員工內心失橫、相互攀比，無形之中給貪污腐化埋下了種子，加大了黨風廉政建設的風險，而且這種風險是一種長期的潛在風險，具有隱蔽性和整體性，在短時間內很難從根本上消除。
（三）經營活動的特點影響。每個企業(yè)都有相對獨立的經營管理活動特點，在這些具有個性化的特點中也隱藏著廉潔建設的風險控制點，紀檢監(jiān)察審計人員必須認真加以分析研究。比如在銷售貿易行業(yè)，產品就有五花八類，產品量大、單筆資金量多而且不易保管；大中型物資設備采購較多而且金額大批次頻繁；建筑行業(yè)，招投標多、工程項目多等等。
三、防范廉潔風險的對策
廉潔風險雖然起因較多，涉及面廣，但如果能正確認識，有針對性地采取措施，在一定程度上也能控制和防范風險，降低發(fā)生貪污腐敗的概率。
（一）強化內部控制系統(tǒng)。企業(yè)內部控制弱化是“致命”的風險，因此，首先應完善公司制下的治理結構，提高風險控制能力，實現(xiàn)科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次是建立監(jiān)督控制機制，特別是要加強授權批準、會計監(jiān)督、預算管理和內部審計。同時，要對企業(yè)內部控制系統(tǒng)的建立健全及是否有效執(zhí)行及時提出審計意見和建議，抓住內控系統(tǒng)關鍵點，，有效控制廉潔風險。
（二）建立完善的廉潔文化。廉潔風險的有效管理得益于企業(yè)上下一心的全員參與和制度支撐。只有在企業(yè)文化層面上加強員工的廉潔意識教育和引導，堅決打擊各種“大錯誤不犯小錯誤不斷”的腐敗投機心理，將各種違規(guī)違紀思想和行為消滅在萌芽狀態(tài)之中，從源頭上治理腐敗。同時，要充分利用各種宣傳工具，積極發(fā)動群眾，打破傳統(tǒng)的貪污腐敗與己無關的思想，建立起全面整體的風險觀念。而且，企業(yè)領導人員應充分重視廉潔文化，加強科學決策和集體決策，拋棄憑經驗決策，降低廉潔風險。
（三）加強廉潔風險管理。企業(yè)加強廉潔風險管理是非常必要的。廉潔風險管理一般包括風險識別、風險評估以及應對風險。首先是根據(jù)企業(yè)當前和今后一段時間的經營管理等重點工作，采取到職工中、從財務流程上、在生產供銷等環(huán)節(jié)有針對性地對風險進行識別，從中發(fā)現(xiàn)哪些是監(jiān)控的關鍵點，哪些人群和經營環(huán)節(jié)易發(fā)生腐敗行為，有針對性地確立廉潔風險，從員工的言談舉止、經營環(huán)境、事件的變化等因素中，對風險進行識別。其次是發(fā)現(xiàn)了廉潔風險后，要采取定性和定量的分析方法，對風險進行評估，分別確定A、B、C等不同類別的風險檔次。A類風險主要是涉及金額大，環(huán)節(jié)復雜監(jiān)管難度大、牽涉面廣人員多； C類風險是金額相對較低、人員構成少、環(huán)節(jié)簡單涉及面較窄、查處容易；B類風險則是鑒于A和C兩類之間。最后是應對風險。各種風險等級確定后，要定期召開會議，區(qū)分不同的情況，采取科學合理的措施，盡可能減少和化解廉潔風險。針對A類高風險事項和領域，要給予充分關注和重視，平時可增派人員，實行就地全面檢查的方式，加大檢查的密度，強化教育引導，從內外兩方面采用非常規(guī)的手段，重點加強廉潔建設；C類低風險可應用定期例行檢查或抽查的方式，延長檢查周期，及時指出不足，完善管理，但也不能掉以輕心不管不問。B類風險相應地可多采用抽查和全面檢查相結合的方式進行。