水務(wù)行業(yè)是中國(guó)乃至全世界所有范圍和區(qū)域最重要的城市基本服務(wù)行業(yè)之一,日常的生產(chǎn)、生活都離不開水。在我國(guó)國(guó)有企業(yè)體制改革的大背景下,關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的供水行業(yè)也正經(jīng)歷著經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型期,一方面供水企業(yè)的市場(chǎng)化屬性開始顯現(xiàn),另一方面,我國(guó)地方供水企業(yè)邁入高速發(fā)展期向經(jīng)營(yíng)管理期過渡階段,在這樣的經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變下集團(tuán)公司一體化管理是趨勢(shì)所在,而傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算體系已經(jīng)無法滿足集團(tuán)公司對(duì)會(huì)計(jì)核算一體化、集中化、規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理要求。JX水務(wù)公司是一家承擔(dān)著JX全省公益性及準(zhǔn)公益性供、排水項(xiàng)目投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)的大型省屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè)。為了滿足企業(yè)集團(tuán)一體化的發(fā)展要求,JX水務(wù)集團(tuán)實(shí)施了會(huì)計(jì)集中核算改革以滿足政企分開后水務(wù)企業(yè)力爭(zhēng)發(fā)展、深化改革的需要。然而由于原有會(huì)計(jì)核算體系發(fā)生變化,顯現(xiàn)出來內(nèi)部環(huán)境薄弱、新增風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制活動(dòng)未跟進(jìn)、信息溝通不暢、缺乏內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制問題。本文正是選擇處在轉(zhuǎn)型節(jié)點(diǎn)問題突出的JX水務(wù)公司作為研究對(duì)象,以會(huì)計(jì)集中核算及內(nèi)部控制相關(guān)理論為基礎(chǔ),從內(nèi)部控制五要素的角度對(duì)公司會(huì)計(jì)集中核算中心內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析,并對(duì)其中存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探討,重點(diǎn)針對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)JX水務(wù)公司會(huì)計(jì)集... 

【文章來源】：南昌大學(xué)江西省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 內(nèi)部控制相關(guān)研究
        1.2.2 會(huì)計(jì)集中核算相關(guān)研究
        1.2.3 會(huì)計(jì)集中核算下內(nèi)部控制相關(guān)問題研究
        1.2.4 研究綜述
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
第2章 相關(guān)基本理論概述
    2.1 內(nèi)部控制相關(guān)理論概述
        2.1.1 COSO內(nèi)部控制框架
        2.1.2 內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)
    2.2 會(huì)計(jì)集中核算相關(guān)理論概述
        2.2.1 會(huì)計(jì)集中核算的概念
        2.2.2 會(huì)計(jì)集中核算理論基礎(chǔ)
        2.2.3 會(huì)計(jì)集中核算對(duì)內(nèi)部控制的影響
第3章 JX水務(wù)公司會(huì)計(jì)集中核算下內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 JX水務(wù)公司概述
        3.1.1 公司簡(jiǎn)介
        3.1.2 公司組織構(gòu)架
        3.1.3 公司內(nèi)部控制體系建設(shè)
    3.2 JX水務(wù)公司會(huì)計(jì)集中核算現(xiàn)狀
        3.2.1 JX水務(wù)公司會(huì)計(jì)集中核算方案
        3.2.2 會(huì)計(jì)集中核算中心流程設(shè)計(jì)
        3.2.3 會(huì)計(jì)集中核算組織人力設(shè)計(jì)
        3.2.4 會(huì)計(jì)集中核算下內(nèi)部控制現(xiàn)狀
第4章 JX水務(wù)公司會(huì)計(jì)集中核算下內(nèi)控存在問題分析
    4.1 控制環(huán)境存在的問題
        4.1.1 組織構(gòu)架過于簡(jiǎn)單
        4.1.2 業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)相分離
        4.1.3 員工離職率上升穩(wěn)定性下降
    4.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在的問題
    4.3 信息與溝通存在的問題
        4.3.1 信息傳遞質(zhì)量不高
        4.3.2 會(huì)計(jì)集中核算中心溝通不足
        4.3.3 信息系統(tǒng)依賴度過高
    4.4 控制活動(dòng)存在的問題
        4.4.1 財(cái)務(wù)審核控制不到位
        4.4.2 預(yù)算控制約束力不夠
    4.5 內(nèi)部監(jiān)督存在的問題
第5章 JX水務(wù)公司會(huì)計(jì)集中核算下內(nèi)控改進(jìn)建議
    5.1 內(nèi)部控制環(huán)境改進(jìn)建議
        5.1.1 建立健全組織構(gòu)架
        5.1.2 加強(qiáng)內(nèi)控培訓(xùn)建立輪崗制度
        5.1.3 構(gòu)建績(jī)效考核指標(biāo)體系
    5.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估改進(jìn)建議
        5.2.1 優(yōu)化鎖定目標(biāo)
        5.2.2 對(duì)新增風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估
        5.2.3 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對(duì)
    5.3 控制活動(dòng)改進(jìn)建議
        5.3.1 加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核控制
        5.3.2 建立全面預(yù)算控制
    5.4 信息與溝通改進(jìn)建議
        5.4.1 加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系
        5.4.2 對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行完善
    5.5 內(nèi)部監(jiān)督改進(jìn)建議
        5.5.1 發(fā)揮獨(dú)立董事的作用
        5.5.2 完善內(nèi)部審計(jì)工作
第6章 結(jié)論與展望
致謝
參考文獻(xiàn)



本文編號(hào)：3153276