作為公司財務和公司治理領域的重要研究課題,企業(yè)投資效率一直是學術界和實務界研究的熱點問題。但隨著我國上市公司投資規(guī)模的不斷增長,企業(yè)投資低效的問題也變得更加突出。內(nèi)部控制作為企業(yè)經(jīng)營活動中的監(jiān)督管理手段,能夠有效減輕企業(yè)存在的代理問題和信息不對稱問題。因此,對于處在特定市場環(huán)境中的企業(yè),如何有效發(fā)揮內(nèi)部控制的治理效應以提高上市公司的投資效率,顯得尤為重要。本文首先梳理了企業(yè)投資效率的影響因素、內(nèi)部控制對企業(yè)投資效率的影響以及市場化進程對企業(yè)投資效率的影響等方面的相關文獻,并概述了信息不對稱理論、委托代理理論、自由現(xiàn)金流理論、產(chǎn)權理論以及企業(yè)投資理論等論文研究的理論基礎;其次,運用基礎理論分析了內(nèi)部控制對企業(yè)投資效率的影響、不同產(chǎn)權性質(zhì)下內(nèi)部控制對企業(yè)投資效率影響的差異、市場化進程對內(nèi)部控制與企業(yè)投資效率關系的調(diào)節(jié)作用以及產(chǎn)權性質(zhì)對市場化進程調(diào)節(jié)作用影響的差異;然后,選取我國滬深A股上市公司2011-2017年的數(shù)據(jù)作為研究樣本,利用Richardson模型對投資效率進行了度量,并通過多元回歸分析分別檢驗內(nèi)部控制對企業(yè)投資效率的影響、產(chǎn)權性質(zhì)對內(nèi)部控制與企業(yè)投資效率關系的差異、市場化進程對內(nèi)部控制與企業(yè)投資效率關系的調(diào)節(jié)作用以及這一調(diào)節(jié)作用受產(chǎn)權性質(zhì)影響的差異。研究結(jié)果表明:(1)完善的內(nèi)部控制有助于企業(yè)投資效率的提高;(2)相對于國有企業(yè),內(nèi)部控制對非國有企業(yè)投資效率的促進作用更顯著;(3)市場化進程越快的地區(qū),內(nèi)部控制對企業(yè)投資效率的促進作用越明顯;(4)相對于非國有企業(yè),國有企業(yè)內(nèi)部控制對投資效率的促進作用受市場化進程的影響較大。最后,根據(jù)上述研究結(jié)論,本文提出了相應的政策建議,以幫助企業(yè)提高投資效率。本文在已有研究的基礎上,引入市場化進程和產(chǎn)權性質(zhì),為研究內(nèi)部控制對企業(yè)投資效率的影響提供了新的視角,也希望通過本文的研究為政府監(jiān)管部門提供參考。
【學位單位】：中國礦業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2019
【中圖分類】：F275;F832.51;F123.9

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本文編號：2813933