【摘要】：財(cái)務(wù)預(yù)算管理在房地產(chǎn)企業(yè)的生存和發(fā)展中至關(guān)重要,其將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行量化和分解,從全局引導(dǎo)和協(xié)調(diào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)籌、有效使用,完成企業(yè)發(fā)展既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。本文主要通過對(duì)B房地產(chǎn)開發(fā)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的問題進(jìn)行診斷分析,制定B公司財(cái)務(wù)預(yù)算體系重建方案。B公司的部分人員對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的“全員”原則和“財(cái)務(wù)”行為望文生義,加入較多個(gè)人理解甚至謬誤的內(nèi)容;財(cái)務(wù)預(yù)算編制存在較大偏差,在財(cái)務(wù)預(yù)算的“準(zhǔn)確性”的方面產(chǎn)生了執(zhí)行的困境;財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果未納入員工的薪酬考核評(píng)估體系中,在計(jì)入薪酬的考核指標(biāo)和報(bào)酬的計(jì)算系統(tǒng)方面還是空白,尚未形成有效的激勵(lì)和引導(dǎo)模型,未能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)籌作用。隨著企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生顯著的變化,解決其財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的問題勢(shì)在必行。財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系的重新構(gòu)建方案中,首先要揭示全員預(yù)算的實(shí)質(zhì)含義,基于財(cái)務(wù)預(yù)算“全員”認(rèn)識(shí)建立有效的管理組織;從企業(yè)外部戰(zhàn)略環(huán)境和內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈分析的基礎(chǔ)上確定正確的預(yù)算目標(biāo)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,以確保財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的正確方向。其次,通過各項(xiàng)預(yù)算的具體編制,闡述令B公司財(cái)務(wù)預(yù)算“精確”的方法,其中主要使用SMART原則來提高預(yù)算依據(jù)合理性、編制流程清晰化、指標(biāo)分解的可操作性;積極探索更適用的預(yù)算編制方法,使用零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法來克服企業(yè)中“上半年搶指標(biāo),下半年搶花錢”、“保守派”、“破罐子破摔”和“消極怠工”等問題。再次,構(gòu)建B公司的財(cái)務(wù)預(yù)算薪酬考核評(píng)估體系,通過設(shè)計(jì)考核指標(biāo)、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),將財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行量化為分值,同時(shí)結(jié)合“基本薪酬+業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)+附加獎(jiǎng)勵(lì)或扣罰”的薪酬計(jì)算模型填補(bǔ)B公司財(cái)務(wù)預(yù)算薪酬績(jī)效考核的空白。最后,為了保障財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系有效實(shí)施,提出五個(gè)重要的保障措施,“加強(qiáng)OA辦公平臺(tái)和財(cái)務(wù)軟件的信息化平臺(tái)建設(shè)”、“提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)”、“經(jīng)營(yíng)周期理論的分析基礎(chǔ)上的貫徹現(xiàn)金流量管理舉措”、“制定科學(xué)適用的預(yù)算表格體系”、“編制財(cái)務(wù)預(yù)算工作指引,沉淀經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)良的規(guī)范”,為提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理的質(zhì)量和效益提供保障。
【學(xué)位授予單位】：鄭州大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F299.233.42
【圖文】：

完成企業(yè)發(fā)展既定的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在預(yù)算體系中，財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的重要組成部分，是預(yù)算編制的最后環(huán)節(jié)，在全面預(yù)算體系中起到了統(tǒng)馭全局的作用，亦稱總預(yù)算，是在業(yè)務(wù)預(yù)算和專門預(yù)算的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)預(yù)算期的現(xiàn)金取得和使用、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的總體安排。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括反映現(xiàn)金收入和支出的現(xiàn)金預(yù)算和和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。其中，現(xiàn)金預(yù)算旨在反映企業(yè)未來一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金收支情況，主要包括現(xiàn)金的流入和流出，現(xiàn)金流入主要為銷售收入、融資貸款收入及其他現(xiàn)金流入。其中，銷售收入受市場(chǎng)環(huán)境、產(chǎn)品特點(diǎn)、銷售政策和銷售策略等因素的制約，銀行等金融機(jī)構(gòu)融資貸款收入受金融環(huán)境、資信條件和工程進(jìn)度等的制約�，F(xiàn)金流出涵蓋綜合地價(jià)支出、前期費(fèi)用、工程建設(shè)支出、稅費(fèi)支出、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、償還金融貸款和利息等支出；預(yù)期財(cái)務(wù)報(bào)表主要反映企業(yè)未來一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果及分配情況，其中，利潤(rùn)表以動(dòng)態(tài)指標(biāo)反映執(zhí)行經(jīng)營(yíng)預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算的經(jīng)濟(jì)效益，涵蓋收入、成本、稅費(fèi)、期間費(fèi)用、預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)等；資產(chǎn)負(fù)債表以靜態(tài)指標(biāo)的形式反映了預(yù)算期內(nèi)期初與期末的財(cái)務(wù)狀況及變動(dòng)情況。該公司財(cái)務(wù)預(yù)算體系結(jié)構(gòu)如下圖：

城市擁有前所未有的蓬勃活力，帶來強(qiáng)勁的人口吸引力，未來將逐漸具備中心城市的綜合服務(wù)、產(chǎn)業(yè)集群、物流樞紐、開放高地和人文凝聚五大功能，以絕對(duì)核心地位帶動(dòng)多個(gè)城市的發(fā)展。通過市場(chǎng)調(diào)查、統(tǒng)計(jì)分析，深入了解了該城市房地產(chǎn)各物業(yè)類型的供給量、銷售量、存量及銷售價(jià)格、所在區(qū)域各業(yè)態(tài)的競(jìng)爭(zhēng)情況及本市的房地產(chǎn)政策等相關(guān)信息，以便在此基礎(chǔ)上制定具有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品類型，并據(jù)以制定合理的企業(yè)年度財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。以該城市房地產(chǎn)各物業(yè)類型的供銷存情況及房地產(chǎn)市場(chǎng)政策為主，該城市房地產(chǎn)市場(chǎng)環(huán)境如下：（一）房地產(chǎn)各物業(yè)類型供銷存及價(jià)格情況1、公寓市場(chǎng)。2016 年 8 月之前，成交平平，月度成交量維持在 2-3 萬3∽笥遙て諼植槐洹

本文編號(hào)：2779655