本文關(guān)鍵詞：資本存量與資本服務(wù)核算研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】： 資本存量核算和資本服務(wù)核算構(gòu)成了資本核算的主要內(nèi)容,長期以來一直是國民經(jīng)濟(jì)核算領(lǐng)域研究的熱點問題之一。不管是資本存量核算的結(jié)果,還是資本服務(wù)核算的結(jié)果,都是宏觀經(jīng)濟(jì)分析中所需要的重要數(shù)據(jù)。資本存量與資本服務(wù)相互聯(lián)系,并且相互影響。一方面,資本存量是資本服務(wù)的載體;另一方面,能夠提供的資本服務(wù)的數(shù)量又會影響資本存量的價值高低。在實踐中,資本存量是一國國民財富的最重要組成部分,資本存量凈額是國民資產(chǎn)負(fù)債表的直接登錄項目。資本服務(wù)則是對生產(chǎn)過程中資本投入的度量。當(dāng)要考慮某一資產(chǎn)對生產(chǎn)過程的貢獻(xiàn)時,資產(chǎn)本身的價值是載體的價值,而資產(chǎn)所提供的相應(yīng)的資本服務(wù)流才是資本投入最好的衡量。所以在經(jīng)濟(jì)增長實證研究中,往往需要對資本服務(wù)進(jìn)行測算,并且在測算資本服務(wù)的基礎(chǔ)上測算資本投入以及技術(shù)進(jìn)步對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)。 近年來,資本存量與資本服務(wù)核算在基礎(chǔ)理論和實踐方面都取得了較大進(jìn)展,OECD(2001)的《資本測算手冊》和《生產(chǎn)率測算手冊》分別就資本存量核算和資本服務(wù)核算提供了基本的框架和方法。盡管如此,目前仍然只有美國、澳大利亞、加拿大等OECD國家在資本存量核算和資本服務(wù)核算方面較為成熟,能夠公布符合核算要求的官方數(shù)據(jù)。由于國民經(jīng)濟(jì)核算基礎(chǔ)不同,其他國家在資本存量的具體核算過程中還有許多需要完善和研究的地方,特別是對于資本服務(wù)核算,更多的國家還處于探索和嘗試階段。隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)實力的不斷增強(qiáng),作為反映我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的國民經(jīng)濟(jì)核算工作取得了巨大進(jìn)步。我國的基本核算制度由物質(zhì)產(chǎn)品平衡表體系(MPS)逐步過渡到了國民帳戶體系(SNA)。但是由于我國國民經(jīng)濟(jì)核算歷史較短,其中資本存量和資本服務(wù)的核算歷史更短,所以核算基礎(chǔ)非常薄弱,尤其是資本服務(wù)核算方面的研究成果非常少,絕大部分研究將資本存量作為了資本服務(wù)的替代。 所有這些表明,梳理和歸納資本存量和資本服務(wù)之間的關(guān)系,將資本存量與資本服務(wù)納入統(tǒng)一的框架體系,對我國資本核算體系的建立和完善提出建議,并就資本服務(wù)核算如何納入國民帳戶體系進(jìn)行研究具有重要的理論意義。這一研究有利于我國建立符合國際標(biāo)準(zhǔn)的資本核算體系、有利于我國國民經(jīng)濟(jì)核算體系的進(jìn)一步完善,增強(qiáng)我國國民經(jīng)濟(jì)核算數(shù)據(jù)的國際對比性。在實踐上,對資本存量和資本服務(wù)的核算進(jìn)行研究,能夠為相關(guān)核算工作的開展提供指導(dǎo),增強(qiáng)核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,為經(jīng)濟(jì)增長、投資效率、區(qū)域經(jīng)濟(jì)差異等各相關(guān)領(lǐng)域研究提供更加準(zhǔn)確和具有可比性的數(shù)據(jù)資料,同時也可以為政府制定經(jīng)濟(jì)政策提供更加科學(xué)的決策依據(jù),提高我國政府的宏觀經(jīng)濟(jì)管理能力。 本文將資本存量核算與資本服務(wù)核算納入統(tǒng)一的資本核算框架下進(jìn)行了綜合研究。除去導(dǎo)論,全文主要分為三個部分。首先是對資本核算中的幾個范疇的論述,在國民帳戶體系下闡明資本核算的對象、內(nèi)容,以及核算內(nèi)容中各部分之間的關(guān)系;然后分別從資本存量和資本服務(wù)兩個方面入手,對它們各自的核算方法進(jìn)行分析和評價,對它們各自的研究現(xiàn)狀進(jìn)行綜述,并結(jié)合我國現(xiàn)有數(shù)據(jù)采用不同方法對我國的資本存量和資本服務(wù)進(jìn)行實際測算;最后再結(jié)合國際上通行的核算方法,并在考慮到我國核算實際情況的前提下,對我國資本核算體系的建立從核算原則、總體框架、重點研究問題等方面提出建議,同時就資本服務(wù)核算納入國民帳戶體系的問題進(jìn)行討論。具體而言,全文共分為八個章節(jié),內(nèi)容如下: 第一章為導(dǎo)論,對本文的研究背景、研究方法、思路和研究內(nèi)容,以及可能有的創(chuàng)新進(jìn)行簡要地闡述。 第二章是對資本核算中涉及的幾個范疇的闡述。本部分首先介紹了經(jīng)濟(jì)學(xué)中各學(xué)者對資本的定義,并從核算的需要出發(fā),對資本核算的對象、資本核算的內(nèi)容進(jìn)行界定,以期獲得對資本核算更為深入地理解。這一章節(jié)對資本核算中包括的資本存量凈額、資本存量總額、固定資本消耗、資本服務(wù)與生產(chǎn)性資本存量等重要概念的含義進(jìn)行明確,并理清各概念之間的關(guān)系,闡明了資本核算與國民經(jīng)濟(jì)核算的聯(lián)系。 第三章是對基于永續(xù)盤存法的資本存量核算方法的述評。永續(xù)盤存法是資本核算的主要方法,永續(xù)盤存法下的資本存量核算實質(zhì)是通過對過去購置的、并估算出使用年限的資產(chǎn)進(jìn)行累加來完成的。本章首先闡明永續(xù)盤存法的基本原理,在資本存量的實際核算中將應(yīng)用這些原理。然后總結(jié)了永續(xù)盤存法下資本存量核算的兩種途徑——傳統(tǒng)途徑和新途徑。對兩種途徑各自的核算思路和涉及的影響因素進(jìn)行了分析,并進(jìn)行了比較研究。本章第三小節(jié)是將永續(xù)盤存法的基本原理具體應(yīng)用到資本存量總額和資本存量凈額的核算中,對這一方法在核算實踐中如何實現(xiàn)進(jìn)行總結(jié)。 第四章是對永續(xù)盤存法以外的其他資本存量核算方法的述評。這里的其他資本存量核算方法指直接調(diào)查法和固定資產(chǎn)平衡表法。這一章對韓國和荷蘭針對資本存量所開展的直接調(diào)查法進(jìn)行了分析和評價,對在前獨聯(lián)體國家開展的固定資產(chǎn)平衡表方法進(jìn)行了分析和評價。結(jié)合前一章對永續(xù)盤存法下資本存量核算方法的述評,通過將直接調(diào)查法和固定資產(chǎn)平衡表與永續(xù)盤存法進(jìn)行比較,可以理清資本存量核算的三種方法的適用范圍和各自的優(yōu)缺點所在。 第五章是運用永續(xù)盤存法對我國的資本存量進(jìn)行的實際核算。其中,首先是文獻(xiàn)綜述,對我國資本存量核算的相關(guān)研究成果進(jìn)行歸納和評價。然后利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)按照傳統(tǒng)途徑的永續(xù)盤存法對我國1952-2007年的資本存量進(jìn)行實際測算;按照新途徑的永續(xù)盤存法對我國1991-2007年的資本存量進(jìn)行實際測算算。在采用新途徑的估算中,對于資產(chǎn)的效率衰減模式分別采取幾何模式和雙曲線模式兩種假設(shè)。最后對所得的三種資本存量估算結(jié)果進(jìn)行比較研究。第六章是對資本服務(wù)核算的研究。在這一章剖析資本服務(wù)與資本存量的關(guān)系,明確資本服務(wù)是資本投入的真正測度,并利用符合生產(chǎn)率測算要求的資本服務(wù)核算方法對我國1995-2007年的資本服務(wù)物量指數(shù)進(jìn)行估算。在本章的最后是對資本服務(wù)核算的應(yīng)用,將估算的資本服務(wù)物量指數(shù)引入生產(chǎn)函數(shù),測算我國1995-2007年的全要素生產(chǎn)率,分析我國這一期間的經(jīng)濟(jì)增長因素。 第七章是對我國資本核算體系建立的初步設(shè)想。這一章對比分析美國、加拿大和澳大利亞三個資本核算較為成熟的國家的資本存量和資本服務(wù)核算方法,在吸取他們資本核算經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國的實際情況,對我國資本核算體系的總體框架、方法體系,以及需要重點研究的方面提出建議。并在此基礎(chǔ)上,進(jìn)一步探討資本服務(wù)是否應(yīng)該進(jìn)入國民帳戶體系,以及如果應(yīng)該進(jìn)入,又以何種形式進(jìn)入的問題。 第八章為結(jié)束語,簡要概括本文的主要結(jié)論、不足和有待進(jìn)一步研究的問題。 本文的創(chuàng)新之處主要體現(xiàn)在以下幾個方面: 1、將資本存量核算與資本服務(wù)核算納入一個統(tǒng)一的資本核算框架下進(jìn)行研究是一個新的視角。縱觀我國現(xiàn)有的資本核算研究成果,大多數(shù)都是單一針對資本存量核算進(jìn)行研究,涉及到資本服務(wù)核算的研究非常少,將二者納入統(tǒng)一框架,理清存量與服務(wù)之間關(guān)系的研究更少。資本存量和資本服務(wù)緊密聯(lián)系,資本服務(wù)依賴于資本存量,資本存量是資本服務(wù)的載體。資本存量核算與資本服務(wù)核算在很大程度上擁有相同的理論基礎(chǔ)和數(shù)據(jù)需求,將二者納入一個統(tǒng)一的資本核算框架下,保持它們在概念、基本假定等方面的一致性,能夠更加清晰地反映資本存量與資本服務(wù)之間的關(guān)系,以及他們各自在國民經(jīng)濟(jì)核算中的用途。 2、在運用永續(xù)盤存法對我國資本存量進(jìn)行估算時,采用了多種途徑和假設(shè),考察了不同核算方法和假設(shè)對測算結(jié)果的影響,并且采用國際通行的核算方法對我國的資本服務(wù)物量指數(shù)進(jìn)行了估算。我們已有的資本存量核算均是采用傳統(tǒng)途徑進(jìn)行的,即利用折舊函數(shù)估算固定資本消耗,從而間接得到資本存量凈額結(jié)果。本文首次采用一種與資本服務(wù)核算更加一致的新途徑核算了我國的資本存量,在這一核算途徑中,利用年齡-價格函數(shù)(Age-Price Profile)和歷年固定資本形成數(shù)據(jù)直接測算資本存量凈額。在采用新途徑進(jìn)行估算中,還對資產(chǎn)相對效率采用了幾何模式和雙曲線模式兩種假設(shè)。此外,本文分析了核算方法對估算結(jié)果的影響,比較了兩種途徑的優(yōu)缺點,并估算了我國的資本服務(wù)總量。 3、對我國的資本核算體系提出了初步設(shè)想。我國已有的資本核算研究往往是從數(shù)據(jù)的應(yīng)用出發(fā)對資本存量進(jìn)行估算。這種以數(shù)據(jù)應(yīng)用為導(dǎo)向的研究,使得研究者對資本存量的測算受具體研究目的影響較大,缺乏從國民經(jīng)濟(jì)核算體系建設(shè)角度出發(fā)的研究。大多數(shù)文獻(xiàn)將其研究重點集中在對核算具體技術(shù)細(xì)節(jié)的討論上,對資本核算統(tǒng)計制度建設(shè)等方面的研究基本沒有涉及。本文在借鑒國際經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國實際情況對我國資本核算體系的總體框架和方法體系提出了初步構(gòu)想,認(rèn)為應(yīng)該將資本存量核算與資本服務(wù)核算納入統(tǒng)一框架,采用以永續(xù)盤存法為主,直接調(diào)查法為輔的方法,并指出提供更細(xì)分類的固定資本形成與資產(chǎn)價格指數(shù)等是資本核算中需要重點研究的內(nèi)容。此外,本文還對資本服務(wù)納入國民帳戶體系問題進(jìn)行了探討,認(rèn)為資本服務(wù)進(jìn)入國民帳戶體系應(yīng)該是逐步地,進(jìn)入過程從附屬帳戶形式開始,逐漸到對生產(chǎn)帳戶進(jìn)行基礎(chǔ)性重構(gòu),建立一個更加綜合的真正的“生產(chǎn)帳戶”。
【關(guān)鍵詞】：資本核算 資本存量 資本服務(wù) 永續(xù)盤存法 國民經(jīng)濟(jì)核算
【學(xué)位授予單位】：西南財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：F222.33
【目錄】：

• 摘要3-8
• Abstract8-15
• 1. 導(dǎo)論15-24
• 1.1 研究背景與意義15-18
• 1.2 研究方法、思路和內(nèi)容18-22
• 1.3 本文的創(chuàng)新之處22-24
• 2. 資本核算的幾個范疇24-39
• 2.1 經(jīng)濟(jì)學(xué)中的資本24-26
• 2.2 資本核算的對象26-29
• 2.3 資本核算的內(nèi)容29-34
• 2.3.1 固定資本形成29-30
• 2.3.2 資本存量總額和資本存量凈額30-31
• 2.3.3 固定資本消耗31-32
• 2.3.4 資本服務(wù)與生產(chǎn)性資本存量32-33
• 2.3.5 資本存量與資本服務(wù)的關(guān)系33-34
• 2.4 資本核算與國民經(jīng)濟(jì)核算的聯(lián)系34-39
• 2.4.1 資本核算與積累帳戶35-36
• 2.4.2 資本核算與資產(chǎn)負(fù)債表36-39
• 3. 資本存量核算方法之永續(xù)盤存法述評39-60
• 3.1 永續(xù)盤存法的基本原理39-44
• 3.1.1 資產(chǎn)的相對效率與重置需求40-41
• 3.1.2 相對效率的具體模式41-43
• 3.1.3 資本租賃價格與資本折舊43-44
• 3.2 永續(xù)盤存法下的資本存量核算途徑44-48
• 3.2.1 資本存量核算的傳統(tǒng)途徑45-46
• 3.2.2 資本存量核算的新途徑46-47
• 3.2.3 兩種核算途徑的比較47-48
• 3.3 永續(xù)盤存法的具體應(yīng)用48-60
• 3.3.1 資本存量總額核算48-52
• 3.3.2 資本存量凈額核算52-60
• 4. 資本存量核算之其他方法述評60-70
• 4.1 直接調(diào)查法60-65
• 4.1.1 韓國的國民財富調(diào)查61-63
• 4.1.2 荷蘭的資本存量調(diào)查63-65
• 4.1.3 對直接調(diào)查法的評價65
• 4.2 固定資產(chǎn)平衡表法65-70
• 4.2.1 固定資產(chǎn)平衡表的編制框架66-67
• 4.2.2 固定資產(chǎn)平衡表的數(shù)據(jù)來源67-68
• 4.2.3 固定資產(chǎn)平衡表的資產(chǎn)范圍68-69
• 4.2.4 對固定資產(chǎn)平衡表的評價69-70
• 5. 我國的資本存量核算70-103
• 5.1 我國資本存量核算的文獻(xiàn)綜述70-82
• 5.1.1 從研究角度和核算結(jié)果來看70-71
• 5.1.2 從核算的對象來看71-72
• 5.1.3 從核算的方法和技術(shù)處理來看72-80
• 5.1.4 從核算的資產(chǎn)細(xì)分程度來看80-81
• 5.1.5 從核算結(jié)果的應(yīng)用來看81-82
• 5.2 本文對我國資本存量凈額的再估計82-103
• 5.2.1 本文的估算思路82-83
• 5.2.2 按傳統(tǒng)途徑對我國資本存量凈額的估算83-95
• 5.2.3 按新途徑對我國資本存量凈額的估算95-98
• 5.2.4 結(jié)果分析與比較98-103
• 6. 資本服務(wù)核算及其應(yīng)用103-129
• 6.1 資本服務(wù)的核算方法103-110
• 6.1.1 單一資產(chǎn)資本服務(wù)的核算104-106
• 6.1.2 資本服務(wù)物量指數(shù)的編制106-110
• 6.2 本文對我國資本服務(wù)的估算110-115
• 6.2.1 我國資本服務(wù)研究現(xiàn)狀110-112
• 6.2.2 本文對我國資本服務(wù)物量指數(shù)的估算112-115
• 6.3 資本服務(wù)核算的應(yīng)用——全要素生產(chǎn)率測算115-129
• 6.3.1 全要素生產(chǎn)率測算綜述115-120
• 6.3.2 我國的全要素生產(chǎn)率測算現(xiàn)狀120-123
• 6.3.3 本文對我國全要素生產(chǎn)率的估算123-129
• 7. 對我國資本核算體系的初步構(gòu)想129-149
• 7.1 資本核算的國際實踐129-134
• 7.1.1 美國的資本核算129-131
• 7.1.2 加拿大的資本測算131-132
• 7.1.3 澳大利亞的資本測算132-133
• 7.1.4 幾點總結(jié)133-134
• 7.2 對我國資本核算體系的初步構(gòu)想134-143
• 7.2.1 對我國資本核算進(jìn)行研究的重要性134-136
• 7.2.2 對我國資本核算體系的初步構(gòu)想136-143
• 7.3 對資本服務(wù)進(jìn)入國民帳戶體系的思考143-149
• 7.3.1 資本服務(wù)進(jìn)入國民帳戶體系的幾種觀點143-146
• 7.3.2 本文的看法146-149
• 8. 結(jié)束語149-152
• 參考文獻(xiàn)152-163
• 附錄163-167
• 后記167-168
• 致謝168-169
• 在讀期間發(fā)表的科研成果目錄169-170

【引證文獻(xiàn)】

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 張幃棟;資本核算方法研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2011年

2 孟凡鵬;我國制造業(yè)R&D資本折舊率估計研究[D];浙江工商大學(xué);2012年

3 欽曉雙;中國工業(yè)行業(yè)資本存量測算[D];南京大學(xué);2013年

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本文編號：267550