【摘要】：經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,帶動(dòng)了資本市場(chǎng)的高度繁榮,但一系列的問(wèn)題也隨之出現(xiàn)。企業(yè)為了增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)能力,獲得更多資本支持,提升企業(yè)知名度,紛紛走上了融資上市的道路,但由于在我國(guó)資本市場(chǎng)上較為普遍的高度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)模式,存在大量的IPO案例是企業(yè)的主要優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)分剝上市,原組織結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變成為集團(tuán)的形式,由此而產(chǎn)生了大量的關(guān)聯(lián)方以及關(guān)聯(lián)方交易。關(guān)聯(lián)方交易是指存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間發(fā)生的輸送資金、資本或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的做法,并且錢款存在支收等關(guān)系。從其內(nèi)涵意義上來(lái)看,是中性的,一方面,關(guān)聯(lián)方交易有利于企業(yè)間資源的合理分配;另一方面,由于關(guān)聯(lián)方交易隱蔽性強(qiáng),交易形式復(fù)雜,很容易被企業(yè)利用而導(dǎo)致舞弊的發(fā)生。這種非公允的關(guān)聯(lián)方交易會(huì)極大的損害國(guó)家或者中小股東的利益。針對(duì)上述情況,論文在現(xiàn)有研究成果的基礎(chǔ)之上,從對(duì)證監(jiān)會(huì)行政處罰公告以及相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)入手,對(duì)關(guān)聯(lián)方交易舞弊的審計(jì)失敗現(xiàn)狀進(jìn)行描述,分析其存在的問(wèn)題,針對(duì)問(wèn)題對(duì)關(guān)聯(lián)方交易舞弊的審計(jì)失敗進(jìn)行成因分析。結(jié)合相關(guān)的審計(jì)失敗案例以及理論研究,從注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)角度提出防止審計(jì)失敗的應(yīng)對(duì)策略和建議。
[Abstract]:The rapid development of economy has driven the high prosperity of capital market, but a series of problems also appear. In order to enhance their competitive ability, obtain more capital support, and enhance the reputation of enterprises, enterprises have embarked on the road of financing and listing, but due to the relatively high concentration of equity structure model in the capital market of our country, There are a large number of IPO cases are the main high-quality assets of the listed enterprises, the original organizational structure into the form of the group, resulting in a large number of related parties and related party transactions. Related party transaction refers to the transfer of funds, capital or economic business between enterprises with related relationship, and the relationship between payment and collection of money. From its connotation, it is neutral, on the one hand, related party transactions are conducive to the rational distribution of resources among enterprises; On the other hand, because of the strong concealment of related party transaction and the complexity of transaction form, it is easy to be used by enterprises and lead to fraud. This unfair related party transaction will greatly harm the interests of the state or minority shareholders. In view of the above situation, based on the existing research results, this paper begins with the CSRC administrative penalty announcement and related statistical data, describes the current situation of the audit failure of related party fraud, and analyzes its existing problems. This paper analyzes the causes of the audit failure of related party transaction fraud. Combined with relevant audit failure cases and theoretical research, this paper puts forward countermeasures and suggestions to prevent audit failure from the point of view of CPA, audited units and regulators.
【學(xué)位授予單位】：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.4

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本文編號(hào)：2354370