發(fā)布時間：2023-04-28 23:55

　　近年來財務(wù)舞弊現(xiàn)象在國內(nèi)外資本市場時有發(fā)生,屢禁不止的財務(wù)舞弊對資本市場產(chǎn)生了巨大的危害。自2015年到2019年每年都有數(shù)十家企業(yè)因財務(wù)舞弊被證監(jiān)會處罰,雖然被處罰公司占上市公司的整體比重不高,但仍對資本市場產(chǎn)生了極大的危害。因此,找出上市公司財務(wù)舞弊的動因,分析上市公司財務(wù)舞弊的手段,根據(jù)舞弊動因提出防治策略具有重要意義。本文在查閱國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,介紹了財務(wù)舞弊相關(guān)概念及風(fēng)險因子理論,并解釋了以風(fēng)險因子理論作為本文案例分析的原因。接著對JY公司財務(wù)舞弊案例進(jìn)行詳細(xì)研究,該公司利用虛構(gòu)海外工程項(xiàng)目、虛構(gòu)建材出口貿(mào)易和國內(nèi)建材項(xiàng)目等手段進(jìn)行跨國財務(wù)舞弊,成為境內(nèi)第一例被處罰的跨境財務(wù)舞弊案例。在案例分析的基礎(chǔ)上以風(fēng)險因子理論作為理論框架,從道德、動機(jī)、機(jī)會、暴露可能性與暴露的懲五個角度分析了JY公司財務(wù)舞弊的動因,JY公司財務(wù)舞弊的動因主要有:高層人員追求利益道德缺失;完成業(yè)績承諾、融資需要;股權(quán)過度集中、內(nèi)部治理機(jī)制失效、信息溝通不暢;跨境監(jiān)管困難、外部審計未盡勤勉責(zé)任、市場監(jiān)管滯后以及舞弊成本低。最后,從前文五個動因的角度提出財務(wù)舞弊防治策略以期對資本市場的上市公司、投資者...

【文章頁數(shù)】：59 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻(xiàn)評述
    1.3 研究內(nèi)容與方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
2 相關(guān)概念和理論基礎(chǔ)
    2.1 財務(wù)舞弊的定義
    2.2 風(fēng)險因子理論
        2.2.1 道德品質(zhì)
        2.2.2 舞弊動機(jī)
        2.2.3 舞弊機(jī)會
        2.2.4 舞弊暴露的可能性
        2.2.5 受懲罰的性質(zhì)和程度
    2.3 信息不對稱理論
    2.4 內(nèi)部控制理論
3 JY公司財務(wù)舞弊案例介紹
    3.1 JY公司概況
    3.2 JY公司舞弊事件回顧
    3.3 JY公司財務(wù)舞弊手段分析
        3.3.1 虛構(gòu)海外項(xiàng)目
        3.3.2 虛構(gòu)建材國際貿(mào)易
        3.3.3 利用關(guān)聯(lián)方虛構(gòu)國內(nèi)貿(mào)易
    3.4 JY公司財務(wù)舞弊處理結(jié)果及影響
        3.4.1 相關(guān)機(jī)構(gòu)與人員遭受處罰
        3.4.2 企業(yè)后續(xù)運(yùn)營乏力
        3.4.3 投資者利益受損
4 基于風(fēng)險因子的JY公司財務(wù)舞弊動因分析
    4.1 道德品質(zhì)因子分析
    4.2 舞弊動機(jī)因子分析
        4.2.1 對賭協(xié)議造成業(yè)績壓力
        4.2.2 融資需求高
    4.3 舞弊機(jī)會因子分析
        4.3.1 股權(quán)過度集中
        4.3.2 內(nèi)部治理機(jī)制失效
        4.3.3 信息溝通不暢
    4.4 暴露可能性因子分析
        4.4.1 跨境工程審查難度大
        4.4.2 外部審計未盡審計職責(zé)
        4.4.3 市場監(jiān)管滯后
    4.5 受懲罰的性質(zhì)與程度因子分析
        4.5.1 處罰形式缺乏威懾力
        4.5.2 預(yù)期舞弊成本低
5 案例對防治上市公司財務(wù)舞弊的啟示
    5.1 提升企業(yè)人員職業(yè)道德
        5.1.1 構(gòu)建企業(yè)文化踐行機(jī)制
        5.1.2 強(qiáng)化道德激勵制度建設(shè)
    5.2 控制財務(wù)舞弊動機(jī)
        5.2.1 設(shè)定合理業(yè)績承諾
        5.2.2 拓寬融資渠道
    5.3 減少財務(wù)舞弊機(jī)會
        5.3.1 優(yōu)化上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)
        5.3.2 完善企業(yè)內(nèi)部控制
    5.4 完善財務(wù)舞弊的發(fā)現(xiàn)機(jī)制
        5.4.1 外部審計提升跨境審計能力
        5.4.2 加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督
        5.4.3 政府多邊監(jiān)管合作建立境外信息庫
    5.5 加強(qiáng)對財務(wù)舞弊的懲罰力度
        5.5.1 加大財務(wù)舞弊處罰
        5.5.2 完善投資者民事索賠制度
6 結(jié)論
    6.1 研究總結(jié)
    6.2 不足之處
參考文獻(xiàn)
致謝
個人簡歷、在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文及取得的研究成果



本文編號：3804741