內部控制是公司內部建立并實施的對各項經濟活動進行系統(tǒng)監(jiān)督檢查和調整的制約機制或自律系統(tǒng),目的是為保證公司運營管理的合法性與合規(guī)性,確保公司財產完整安全,保障會計數(shù)據(jù)等經營信息的及時性、真實性和完整性,不斷提升公司運營效能。工程項目屬于一種自行或委托承包活動,它以建筑物或構筑物為目標產出物,需要支付一定的費用、按照一定的程序、在一定的時間內完成,并應符合質量要求。重大工程項目通常能較好的體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃,是提升企業(yè)生產效能以及促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要支撐。本文以ZP路橋公司為研究對象,該公司作為工程建設方,制定了較為全面的工程項目內部控制制度,但是在運行中仍存在一定的缺陷,ZP路橋公司需要強化管理與完善公司工程項目內部控制業(yè)務流程,提高運行的有效性,加強內部監(jiān)督。本文首先對工程項目內控理論進行了介紹,并對ZP路橋公司的整體概況和當前工程項目情況進行介紹,其次運用層次分析法和模糊綜合評價法得出了調查問卷結果,分析了ZP路橋公司在建設工程項目過程中內部控制系統(tǒng)運行存在的具體問題及其成因。再次,針對公司工程項目內部控制制度運行存在的問題,優(yōu)化設計流程,明確關鍵控制點。最后,為了保障優(yōu)化的流程... 

【文章來源】：西安石油大學陜西省

【文章頁數(shù)】：77 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

技術路線圖

第二章相關理論基礎9圖2-1中國內部控制制度發(fā)展歷程從上述發(fā)展歷史可以看出,國際資本市場正在強化內部控制,目前已經初步在證券市場以及各行政事業(yè)單位中初步建立了模型,但是在各個市場中的具體應用與實踐的時間十分短暫,內部控制的相關應用指引真正的開始實施的時間為2011年1月1日,僅有不足8年的時間。2.2.2內部控制相關概念昄

西安石油大學碩士學位論文10在我國,內部控制被定義為：董事會、監(jiān)事會和公司全體員工為實現(xiàn)業(yè)務控制目標所使用的過程,“過程”具有三個主要概念：首先,內部控制應控制業(yè)務的日常生產和管理活動的整個過程；其次,內部控制應控制整個過程風險控制,例如“設定目標,識別風險,評估風險和對風險做出反應”；第三,準備財務報告,披露會計信息,收集管理信息和傳遞信息,并監(jiān)督流程的執(zhí)行。2.2.3內部控制的要素所有內部控制的基本要素之一就是它的要素,它科學合理地劃分了內部控制制度。劃分的標準在不同的歷史時期有著較大的差異,其具體演變的歷程如圖2-2：圖2-2內部控制要素演變歷程從中可以看出,后者是在前者的基礎上不斷地進行細分,進行更為深入的劃分。其中內控八要素與五要素為包含關系,如圖2-3所示：圖2-3內控要素關系圖

【參考文獻】：
期刊論文
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碩士論文
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本文編號：3230772