內(nèi)部控制是公司內(nèi)部建立并實(shí)施的對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)監(jiān)督檢查和調(diào)整的制約機(jī)制或自律系統(tǒng),目的是為保證公司運(yùn)營管理的合法性與合規(guī)性,確保公司財(cái)產(chǎn)完整安全,保障會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)等經(jīng)營信息的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性,不斷提升公司運(yùn)營效能。工程項(xiàng)目屬于一種自行或委托承包活動(dòng),它以建筑物或構(gòu)筑物為目標(biāo)產(chǎn)出物,需要支付一定的費(fèi)用、按照一定的程序、在一定的時(shí)間內(nèi)完成,并應(yīng)符合質(zhì)量要求。重大工程項(xiàng)目通常能較好的體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃,是提升企業(yè)生產(chǎn)效能以及促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要支撐。本文以ZP路橋公司為研究對(duì)象,該公司作為工程建設(shè)方,制定了較為全面的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度,但是在運(yùn)行中仍存在一定的缺陷,ZP路橋公司需要強(qiáng)化管理與完善公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制業(yè)務(wù)流程,提高運(yùn)行的有效性,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。本文首先對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控理論進(jìn)行了介紹,并對(duì)ZP路橋公司的整體概況和當(dāng)前工程項(xiàng)目情況進(jìn)行介紹,其次運(yùn)用層次分析法和模糊綜合評(píng)價(jià)法得出了調(diào)查問卷結(jié)果,分析了ZP路橋公司在建設(shè)工程項(xiàng)目過程中內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行存在的具體問題及其成因。再次,針對(duì)公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度運(yùn)行存在的問題,優(yōu)化設(shè)計(jì)流程,明確關(guān)鍵控制點(diǎn)。最后,為了保障優(yōu)化的流程... 

【文章來源】：西安石油大學(xué)陜西省

【文章頁數(shù)】：77 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

技術(shù)路線圖

第二章相關(guān)理論基礎(chǔ)9圖2-1中國內(nèi)部控制制度發(fā)展歷程從上述發(fā)展歷史可以看出,國際資本市場(chǎng)正在強(qiáng)化內(nèi)部控制,目前已經(jīng)初步在證券市場(chǎng)以及各行政事業(yè)單位中初步建立了模型,但是在各個(gè)市場(chǎng)中的具體應(yīng)用與實(shí)踐的時(shí)間十分短暫,內(nèi)部控制的相關(guān)應(yīng)用指引真正的開始實(shí)施的時(shí)間為2011年1月1日,僅有不足8年的時(shí)間。2.2.2內(nèi)部控制相關(guān)概念昄

西安石油大學(xué)碩士學(xué)位論文10在我國,內(nèi)部控制被定義為：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和公司全體員工為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)所使用的過程,“過程”具有三個(gè)主要概念：首先,內(nèi)部控制應(yīng)控制業(yè)務(wù)的日常生產(chǎn)和管理活動(dòng)的整個(gè)過程；其次,內(nèi)部控制應(yīng)控制整個(gè)過程風(fēng)險(xiǎn)控制,例如“設(shè)定目標(biāo),識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出反應(yīng)”；第三,準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)告,披露會(huì)計(jì)信息,收集管理信息和傳遞信息,并監(jiān)督流程的執(zhí)行。2.2.3內(nèi)部控制的要素所有內(nèi)部控制的基本要素之一就是它的要素,它科學(xué)合理地劃分了內(nèi)部控制制度。劃分的標(biāo)準(zhǔn)在不同的歷史時(shí)期有著較大的差異,其具體演變的歷程如圖2-2：圖2-2內(nèi)部控制要素演變歷程從中可以看出,后者是在前者的基礎(chǔ)上不斷地進(jìn)行細(xì)分,進(jìn)行更為深入的劃分。其中內(nèi)控八要素與五要素為包含關(guān)系,如圖2-3所示：圖2-3內(nèi)控要素關(guān)系圖

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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[2]ML公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制改進(jìn)研究[D]. 彭葉青.湖南大學(xué) 2016
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本文編號(hào)：3230772