九十年代末期,國(guó)家放開外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)后,依靠進(jìn)出口專營(yíng)權(quán)和政策性壟斷資源而生存的傳統(tǒng)國(guó)有外貿(mào)公司幾乎一夜間喪失了生存競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),不得已面向市場(chǎng),開始自謀生路。為了生存發(fā)展,許多國(guó)有貿(mào)易公司便利用自己的資金優(yōu)勢(shì)、信用優(yōu)勢(shì)開展起了大宗商品國(guó)內(nèi)貿(mào)易代理業(yè)務(wù)。2012年以來,由于內(nèi)部控制的缺失和監(jiān)管中的漏洞,多家國(guó)有貿(mào)易公司開展的鋼材內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務(wù),演變成為了無鋼材實(shí)物交易、單純以融資為目的的融資性貿(mào)易,爆發(fā)了“鋼貿(mào)事件”,給國(guó)有資產(chǎn)帶來了巨大的損失,在社會(huì)上引起了惡劣影響。為此,國(guó)務(wù)院國(guó)資委下發(fā)了一系列的文件通知,要求國(guó)有貿(mào)易公司加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)的管控,嚴(yán)禁開展融資性貿(mào)易,切實(shí)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有貿(mào)易公司加強(qiáng)對(duì)內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,既是落實(shí)國(guó)資委要求,防范發(fā)生融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn),又是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制,實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的需要。通達(dá)貿(mào)易公司作為傳統(tǒng)的國(guó)有外貿(mào)公司,通過業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型,目前大宗商品國(guó)內(nèi)貿(mào)易代理業(yè)務(wù)已占到全部業(yè)務(wù)的50%以上。本文以通達(dá)公司內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務(wù)為研究對(duì)象,通過案例法和問卷調(diào)查法等方法指出了其內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題,并依據(jù)內(nèi)部控制五要素理論,系統(tǒng)全面地進(jìn)行了原因分析,提出了優(yōu)化改進(jìn)意見。為國(guó)有貿(mào)易... 

【文章來源】： 張俊奇 中國(guó)政法大學(xué)

【文章頁(yè)數(shù)】：59 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

通達(dá)公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖

內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務(wù)流程圖

中國(guó)政法大學(xué)碩士學(xué)位論文通達(dá)公司內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化研究18和資金部重點(diǎn)監(jiān)控資金規(guī)模、收付款是否規(guī)范等。1.合同管理通達(dá)公司依據(jù)制定的合同管理制度，對(duì)內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務(wù)的合同從制定、簽署、補(bǔ)充變更、爭(zhēng)議解決、執(zhí)行異動(dòng)和糾紛、合同保管、合同歸檔等都作了詳細(xì)的規(guī)定。基本流程如圖4所示：業(yè)務(wù)部門作為業(yè)務(wù)的發(fā)起部門，擬定合同要符合業(yè)務(wù)實(shí)際，清晰的表述合同主體、操作流程和商務(wù)目標(biāo)等內(nèi)容。部門經(jīng)理主要審核合同本文是否符合擬訂文本的要求，特別關(guān)注商務(wù)條款的完整性、清晰性，以及是否落實(shí)了風(fēng)險(xiǎn)防范要求。部門經(jīng)理審核確認(rèn)后，提交法務(wù)審核。法務(wù)主要負(fù)責(zé)合規(guī)性審查。審核通過后由業(yè)務(wù)部門主管副總從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范角度進(jìn)行審批，負(fù)責(zé)在總體上把控業(yè)務(wù)�？偨�(jīng)理最后批準(zhǔn)后，即可蓋章生效。為防止業(yè)務(wù)人員私自對(duì)合同進(jìn)行修改，內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務(wù)合同在通過ERP系統(tǒng)審批后，由業(yè)務(wù)人員到綜合管理部，由印章保管人員審查合同是否按照規(guī)定履行了審核、審批手續(xù)等。如果手續(xù)完備，印章保管人員從ERP系統(tǒng)中打印合同，然后蓋章。圖4合同審批流程圖2.付款審批管理內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務(wù)項(xiàng)下各種款項(xiàng)的支付（包括對(duì)外開證），按照“財(cái)務(wù)一支筆”的原則，由公司總經(jīng)理或其授權(quán)簽字人簽署后方可支付。內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務(wù)發(fā)生的付款和費(fèi)用支付以ERP系統(tǒng)上的合同為支付依據(jù)，通過ERP系統(tǒng)履行支付審批手續(xù)。業(yè)務(wù)人員在通過ERP線上申請(qǐng)付款的同時(shí)，還需要打印出相應(yīng)的紙質(zhì)付款申請(qǐng)，由審批人進(jìn)行線下簽字確認(rèn)。出納人員憑“付款申請(qǐng)單”對(duì)外支付，資金部嚴(yán)格執(zhí)行“二級(jí)審核”制度，保證資金支付安全。付款時(shí)，如收款單位與開票單位或合同對(duì)應(yīng)單位不一致，在付款前，業(yè)務(wù)部門必須取得開票單位或合同對(duì)應(yīng)單位的書面付款指令原件，同時(shí)加蓋單位公章和?

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制有效性應(yīng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)概念[J]. 趙保卿.  財(cái)會(huì)月刊. 2019(23)
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[5]國(guó)有企業(yè)融資性貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)分析及防范[J]. 張曉惠.  經(jīng)濟(jì)師. 2019(09)
[6]貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策研究[J]. 何永民.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2019(20)
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[8]基于有效內(nèi)部控制視角的強(qiáng)化外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理措施[J]. 趙潔瑋.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2019(06)
[9]關(guān)于國(guó)企貿(mào)易委托代理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析和控制措施[J]. 黨華.  納稅. 2019(06)
[10]內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀及熱點(diǎn)分析[J]. 眭玥.  財(cái)會(huì)通訊. 2018(29)

碩士論文
[1]我國(guó)國(guó)有企業(yè)融資性貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)與防范[D]. 邢宇飛.對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2017



本文編號(hào)：2937467