本文關(guān)鍵詞：上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系構(gòu)建研究

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【摘要】：國際金融危機增加了全球?qū)鹑谑袌龅年P(guān)注度,作為金融市場的重要組成部分,上市證券公司的健康發(fā)展對金融市場具有舉足輕重的影響。我國上市證券公司正處于“綜合化”和“國際化”的發(fā)展階段,上市證券公司之間的競爭日益激烈,而增加競爭力往往與內(nèi)部控制的完善程度相關(guān)�？v觀我國上市證券公司發(fā)展的歷程,2003年南方證券、漢唐證券、亞洲證券、北方證券等證券公司宣布破產(chǎn),2013年光大證券爆發(fā)“烏龍指”事件,究其根本原因是上市證券公司的內(nèi)部控制制度的不健全、風(fēng)險管理的意識淡薄。通過內(nèi)部控制評價,反饋上市證券公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵信息,指出內(nèi)部控制的漏洞,推動上市證券公司建立健全的內(nèi)部控制機制,內(nèi)部控制評價需要一套完整的內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系。因此,本文研究上市證券公司的內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系構(gòu)建具有重要意義。本文對國內(nèi)外上市證券公司內(nèi)部控制評價的主要研究成果進(jìn)行梳理,將風(fēng)險管理理論、控制理論、權(quán)變理論作為研究的理論依據(jù),通過描述上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)的現(xiàn)狀,剖析上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系存在的問題,以及存在問題的原因,揭示構(gòu)建內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系的必要性。在此基礎(chǔ)上,結(jié)合上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系的特點,遵循全面性原則、重要性原則、有效性原則、風(fēng)險管理導(dǎo)向原則,建立上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系,并以A上市證券公司為樣本,檢驗新建立的內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系的實踐性。同時,指出內(nèi)部控制評價指標(biāo)在應(yīng)用過程中的缺陷,提出應(yīng)該注意的事項,進(jìn)一步改進(jìn)新構(gòu)建的內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系,增強其實踐性。通過研究表明,我國上市證券公司現(xiàn)存的評價指標(biāo)體系,很難達(dá)到客觀、全面的評價內(nèi)部控制有效性的要求,必須結(jié)合證券行業(yè)的特殊性,建立具有實用性的內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系。本文建立的上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系(包括5個一級指標(biāo)、24個二級指標(biāo)、52個三級指標(biāo))具有可操作性,能夠更合理的評價上市證券公司的內(nèi)部控制實施情況。而設(shè)計內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系是一個需要變化的過程,必須在實踐中不斷檢驗,不斷更新,上市證券公司在應(yīng)用內(nèi)部控制評價指標(biāo)是必須注意規(guī)范三級評價指標(biāo)、強化三級評價指標(biāo)作用、及時應(yīng)用內(nèi)部控制評價指標(biāo)、適時更新內(nèi)部控制指標(biāo)權(quán)重、確保審計人員具有獨立性,增強評價指標(biāo)體系在實踐中的合理性。
【關(guān)鍵詞】：上市證券公司 內(nèi)部控制 評價指標(biāo)體系 風(fēng)險管理
【學(xué)位授予單位】：東北農(nóng)業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F830.42;F832.39
【目錄】：

• 摘要9-10
• 英文摘要10-12
• 1 引言12-18
• 1.1 研究背景、目的與意義12-13
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究目的12-13
• 1.1.3 研究意義13
• 1.2 國內(nèi)外研究綜述13-16
• 1.2.1 國外研究綜述13-15
• 1.2.2 國內(nèi)研究綜述15-16
• 1.2.3 文獻(xiàn)述評16
• 1.3 研究主要內(nèi)容和研究方法16-18
• 1.3.1 研究主要內(nèi)容16-17
• 1.3.2 研究方法與技術(shù)路線17-18
• 2 相關(guān)概念界定與理論基礎(chǔ)18-21
• 2.1 相關(guān)概念界定18-19
• 2.1.1 上市證券公司18
• 2.1.2 內(nèi)部控制18-19
• 2.1.3 內(nèi)部控制評價與評價體系19
• 2.2 理論基礎(chǔ)19-21
• 2.2.1 控制理論19
• 2.2.2 風(fēng)險管理理論19-20
• 2.2.3 權(quán)變理論20-21
• 3 上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系的現(xiàn)狀及存在問題21-26
• 3.1 上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系的現(xiàn)狀分析21-23
• 3.2 上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系存在的問題23-24
• 3.2.1 內(nèi)部控制評價指標(biāo)缺乏操作性23
• 3.2.2 內(nèi)部控制評價指標(biāo)層次結(jié)構(gòu)單一23
• 3.2.3 內(nèi)部控制評價指標(biāo)過于片面23-24
• 3.3 上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系存在問題的原因分析24-26
• 3.3.1 內(nèi)部溝通機制較差24
• 3.3.2 股權(quán)集中度過高24-25
• 3.3.3 缺少信息披露制度25-26
• 4 上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系的構(gòu)建26-40
• 4.1 上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系的特點26-27
• 4.1.1 對內(nèi)部控制評價體系重視程度較高26
• 4.1.2 堅持風(fēng)險管理導(dǎo)向26
• 4.1.3 與信息技術(shù)緊密結(jié)合26-27
• 4.2 構(gòu)建上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系的原則27-28
• 4.3 上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系的重構(gòu)28-37
• 4.3.1 控制環(huán)境評價指標(biāo)28-30
• 4.3.2 風(fēng)險評估評價指標(biāo)30-32
• 4.3.3 控制活動評價指標(biāo)32-35
• 4.3.4 信息溝通與披露評價指標(biāo)35-36
• 4.3.5 內(nèi)部監(jiān)督評價指標(biāo)36-37
• 4.4 確定上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)的權(quán)重37-40
• 5 實證案例分析40-45
• 5.1 A上市證券公司內(nèi)部控制評價現(xiàn)狀40-41
• 5.2 A上市證券公司內(nèi)部控制評價過程41-44
• 5.2.1 A上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)權(quán)重的確定41-43
• 5.2.2 A上市證券公司內(nèi)部控制評價的結(jié)果43-44
• 5.3 上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系應(yīng)用中的不足44-45
• 5.3.1 三級評價指標(biāo)未確定權(quán)重44
• 5.3.2 內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系的應(yīng)用具有滯后性44
• 5.3.3 內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)有待提高44-45
• 6 上市證券公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系應(yīng)用應(yīng)注意的事項45-48
• 6.1 規(guī)范三級評價指標(biāo)使用45
• 6.2 強化三級評價指標(biāo)作用45-46
• 6.3 及時應(yīng)用內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系46
• 6.4 適時更新內(nèi)部控制評價指標(biāo)權(quán)重46
• 6.5 確保內(nèi)審人員的獨立性46-48
• 7 結(jié)論48-49
• 致謝49-50
• 參考文獻(xiàn)50-53
• 附錄53-55
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文55

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本文編號：546801