這些年來,銀行承兌匯票得到了迅猛發(fā)展。由于銀行承兌匯票的總額在不斷增長(zhǎng),金融風(fēng)險(xiǎn)的增加也呈現(xiàn)水漲船高的態(tài)勢(shì)。銀行承兌匯票被用于很多金融風(fēng)險(xiǎn)案件中,部分金融機(jī)構(gòu)不僅因?yàn)殂y行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)遭受了經(jīng)濟(jì)損失,還遭受了商譽(yù)損傷。這些年來,不少公司和機(jī)構(gòu)組織利用銀行承兌匯票來騙取資金,金融風(fēng)險(xiǎn)的組成部分漸漸有了銀行承兌匯票這一項(xiàng)。因此針對(duì)銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部審計(jì)工作成為了中國(guó)銀行江西分行的重要工作之一。中行江西省分行在這幾年的內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)覺,各機(jī)構(gòu)在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)辦理的各流程中,往往會(huì)因?yàn)槿鄙賰?nèi)部管理法制、不稱職的業(yè)務(wù)操作、事后監(jiān)督不到位、不當(dāng)?shù)墓芾淼纫蛩爻霈F(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)案件。由此可見,按照程序在依法合規(guī)的前提下辦理銀承業(yè)務(wù)的重要性,在一個(gè)整體環(huán)境里,如果主要作用的個(gè)體打破了某種慣性程序,極有可能引起巨大的整體波動(dòng),這一點(diǎn)體現(xiàn)了銀承匯票業(yè)務(wù)與銀行整體環(huán)境的關(guān)系。本文將理論研究和案例分析相結(jié)合,對(duì)中行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)問題探討一二。首先,整理、提煉文獻(xiàn)、歸納國(guó)內(nèi)外涉及銀承業(yè)務(wù)和內(nèi)部審計(jì)的研究文獻(xiàn);其次,在理論部分運(yùn)用概念及定性分析等方法,介紹銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)...

【文章頁(yè)數(shù)】：52 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1.引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的研究
        1.2.2 關(guān)于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的研究
        1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究?jī)?nèi)容和研究方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 本文的框架
2 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的理論綜述
    2.1 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)
        2.1.1 合理保證銀承業(yè)務(wù)的安全性
        2.1.2 增強(qiáng)銀承業(yè)務(wù)的及時(shí)性
        2.1.3 合理保證銀承業(yè)務(wù)的收益性
    2.2 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)
        2.2.1 內(nèi)部審計(jì)在銀行機(jī)構(gòu)中具有一定程度的獨(dú)立性
        2.2.2 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容具有全面且深入的特征
        2.2.3 內(nèi)部審計(jì)的作用范圍廣度大
    2.3 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
        2.3.1 貿(mào)易背景真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)
        2.3.2 票據(jù)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)
        2.3.3 業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)
        2.3.4 人員道德風(fēng)險(xiǎn)
3 中行江西分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀
    3.1 中行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的基本情況
        3.1.1 銀行概況
        3.1.2 中行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展情況
    3.2 中行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的概況
        3.2.1 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)
        3.2.2 內(nèi)部審計(jì)的主要方法
        3.2.3 內(nèi)部審計(jì)的人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置
    3.3 中行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施
        3.3.1 企業(yè)貿(mào)易背景真實(shí)性審計(jì)
        3.3.2 銀行承兌匯票票據(jù)真實(shí)性審計(jì)
        3.3.3 業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)
        3.3.4 人員道德風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查與評(píng)估
4 中行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的問題及原因
    4.1 中行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的問題
        4.1.1 貿(mào)易背景不真實(shí),貿(mào)易背景審查形式化、表面化
        4.1.2 銀行機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)直觀且形式多樣
        4.1.3 經(jīng)辦人員為私利弄虛作假
    4.2 中行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的問題的原因
        4.2.1 信息不對(duì)稱,銀行未充分獲得企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況信息
        4.2.2 銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)合規(guī)操作和專業(yè)技能不達(dá)標(biāo)
        4.2.3 經(jīng)辦人員自身道德素養(yǎng)與職業(yè)操守不足
5 中行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及原因
    5.1 中行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)存在的問題
        5.1.1 票據(jù)不真實(shí),票據(jù)背書、轉(zhuǎn)讓真實(shí)性的審計(jì)缺失
        5.1.2 道德風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估難度大,隱秘性強(qiáng)
        5.1.3 信息科技底子單薄,發(fā)展緩慢
    5.2 中行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)存在的問題的原因
        5.2.1 內(nèi)控部門未對(duì)貿(mào)易背景真實(shí)性審查實(shí)施有效控制
        5.2.2 內(nèi)審部門對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的審計(jì)政策不健全
        5.2.3 內(nèi)部審計(jì)人員道德意識(shí)薄弱,不堅(jiān)持職業(yè)操守
        5.2.4 銀行信息系統(tǒng)和操作系統(tǒng)更新不及時(shí)
        5.2.5 銀承業(yè)務(wù)電子化覆蓋度不廣,人工操作環(huán)節(jié)過多
6 完善中行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)以及內(nèi)部審計(jì)的建議
    6.1 完善中行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的建議
        6.1.1 實(shí)現(xiàn)銀企信息相對(duì)對(duì)稱
        6.1.2 內(nèi)部控制部門加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貿(mào)易背景的細(xì)節(jié)控制
        6.1.3 提高經(jīng)辦人員的銀承業(yè)務(wù)專業(yè)技能和合規(guī)操作能力
    6.2 完善中行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的建議
        6.2.1 內(nèi)部審計(jì)部出臺(tái)改進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的審計(jì)政策
        6.2.2 提高內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)操守,建立激勵(lì)與約束機(jī)制
        6.2.3 加強(qiáng)銀行信息系統(tǒng)和操作系統(tǒng)建設(shè)
        6.2.4 推廣電子化票據(jù),完善銀行承兌匯票電子票據(jù)系統(tǒng)建設(shè)
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3760770