隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)入新常態(tài)、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)強(qiáng)監(jiān)管模式的推行、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的新要求以及利益相關(guān)方的關(guān)注度提升,銀行內(nèi)部正面臨著內(nèi)控轉(zhuǎn)型發(fā)展的新機(jī)遇期,內(nèi)部審計(jì)作為金融機(jī)構(gòu)的第三道防線,肩負(fù)著筑牢風(fēng)險(xiǎn)底線、為企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型發(fā)展提供咨詢服務(wù)以及正確履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任有效監(jiān)督的責(zé)任和使命。在新的形勢(shì)下,銀行業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)正逐步實(shí)現(xiàn)電子化和信息化管理,形成了海量的數(shù)據(jù)庫(kù),傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、人海戰(zhàn)術(shù)已不能完全適應(yīng)組織變革發(fā)展的需要;因此,內(nèi)審部門也正積極尋求轉(zhuǎn)型,現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的模式正逐步成為審計(jì)行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)作為一種新的審計(jì)工作模式,誕生于大數(shù)據(jù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合的應(yīng)用時(shí)代,它具有時(shí)效性和全面性的特點(diǎn),可以將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督審計(jì)向前推移,逐步實(shí)現(xiàn)事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、事中實(shí)時(shí)監(jiān)督立體化的審計(jì)工作模式。江蘇Y農(nóng)村商業(yè)銀行成立于2011年,是一家服務(wù)小微企業(yè)、服務(wù)三農(nóng)和服務(wù)市民百姓的地方性小型金融機(jī)構(gòu),本文以江蘇Y農(nóng)村商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)推廣應(yīng)用為案例,拜讀非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相關(guān)的研究文獻(xiàn),結(jié)合受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論、變革管理理論和全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論,通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷與統(tǒng)計(jì)分析相結(jié)合的方式進(jìn)行具體問(wèn)題具體分... 

【文章來(lái)源】：揚(yáng)州大學(xué)江蘇省

【文章頁(yè)數(shù)】：56 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

江蘇丫農(nóng)村商業(yè)銀行組織架構(gòu)圖

：??（１）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理器共接入核心、信貸管理、財(cái)管、網(wǎng)銀、手機(jī)銀??行、電票等系統(tǒng)共計(jì)１０２１張數(shù)據(jù)表，基本完成了由江蘇省農(nóng)村信用社聯(lián)合社統(tǒng)一開(kāi)發(fā)和??管理的各運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的接入工作。??（２）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)子系統(tǒng)的簡(jiǎn)易查詢、模型及模型任務(wù)支持審計(jì)人員對(duì)海量業(yè)務(wù)數(shù)進(jìn)行多維度的查詢、篩選、對(duì)比、分析和挖掘，并將典型、高價(jià)值的分析過(guò)程以模型方加以固化、存儲(chǔ)，自動(dòng)定期跑批或手動(dòng)執(zhí)行，以便于準(zhǔn)確、高效地發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。??（３）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)子系統(tǒng)提供模型管理功能，實(shí)現(xiàn)模型的分類、查詢等功能。審計(jì)模??型發(fā)布上線后因暫時(shí)不再使用或者其他原因，可由有權(quán)人將其下線，下線后可以重新激啟用。經(jīng)確認(rèn)已不再使用的下線模型，可以由有權(quán)人將其清除，也支持將模型共享給他的操作。江蘇省農(nóng)村信用社聯(lián)合社系統(tǒng)管理員可以看到本機(jī)構(gòu)及各農(nóng)忖商業(yè)銀行所有的型，可以對(duì)本機(jī)構(gòu)的模型進(jìn)行刪除、下線的操作，不能對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的模型進(jìn)行刪除、??下線的操作。農(nóng)村商業(yè)銀行只能看到自己機(jī)構(gòu)下的模型，不能看到其它農(nóng)村商業(yè)銀行及蘇省農(nóng)村信用社聯(lián)合社的模型。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)子系統(tǒng)具體的功能模塊如下圖所示：??

、、、、、、、、段轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)排序、團(tuán)關(guān)系、短號(hào)檢測(cè)、數(shù)據(jù)比較、取前后值、五級(jí)分組匯總；用戶可以??任意地組合這些工具實(shí)現(xiàn)從總賬、帳戶、客戶到交易的數(shù)據(jù)探索和分析，逐步實(shí)現(xiàn)用戶的??審計(jì)思路，查找和發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象的疑點(diǎn)或問(wèn)題，系統(tǒng)以可視化的方式記錄每個(gè)分析過(guò)程??及結(jié)果，從而生成審計(jì)模型，用戶可以將同一審計(jì)模型在時(shí)間、機(jī)構(gòu)兩個(gè)維度推廣，實(shí)現(xiàn)??批量、自動(dòng)化的分析。同時(shí)系統(tǒng)提供模型管理功能，實(shí)現(xiàn)模型的分類、查詢等功能。??為解決各法人單位農(nóng)村商業(yè)銀行審計(jì)部門科技信息背景人才匱乏、模型開(kāi)發(fā)技術(shù)落后??的現(xiàn)狀，在江蘇省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計(jì)部的統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)下，前期集中組織人員開(kāi)發(fā)了??部分審計(jì)基礎(chǔ)模型，通過(guò)共享的形式，將模型下發(fā)至各法人單位維護(hù)、使用。截止２０１８??年３月末，江蘇Ｙ農(nóng)村商業(yè)銀行通過(guò)共享模式取得的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模型共２０１個(gè)，其中：基??礎(chǔ)查詢類模型５５個(gè)，財(cái)會(huì)存款類模型５個(gè)，電子銀行貸記卡類模型１４個(gè)，票據(jù)業(yè)務(wù)類模??型３個(gè)，信貸業(yè)務(wù)類模型５６個(gè)，員工行為管理類模型１５個(gè)，運(yùn)營(yíng)管理類模型５３個(gè)；但??在國(guó)際業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、科技信息等方面尚未有對(duì)應(yīng)的模型。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)子系統(tǒng)中模型構(gòu)??造思路大致如下圖所示：??

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的三重境界[J]. 梁志華.  中國(guó)內(nèi)部審計(jì). 2018(03)
[2]論發(fā)達(dá)國(guó)家農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計(jì)對(duì)我國(guó)的啟示[J]. 李喜梅.  當(dāng)代經(jīng)濟(jì). 2017(30)
[3]淺析如何有效開(kāi)展銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)[J]. 石礫.  行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù). 2017(28)
[4]大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型[J]. 季冰清.  現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2017(18)
[5]大數(shù)據(jù)時(shí)代下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)[J]. 游新華.  時(shí)代金融. 2017(20)
[6]有效促進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方法探討[J]. 馬睿.  中國(guó)市場(chǎng). 2017(15)
[7]我國(guó)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)理念及實(shí)踐路徑研究[J]. 劉譽(yù)澤.  審計(jì)研究. 2017(02)
[8]關(guān)于推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的幾點(diǎn)思考[J]. 劉星,牛艷芳,唐志豪.  審計(jì)研究. 2016(05)
[9]淺析商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)現(xiàn)狀及建議[J]. 韓鳳云.  山西農(nóng)經(jīng). 2016(05)
[10]淺談商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的發(fā)展[J]. 熊黎.  區(qū)域金融研究. 2016(04)

碩士論文
[1]我國(guó)中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系研究[D]. 陳浩.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2014
[2]完善地方商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)研究[D]. 林正康.西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2014



本文編號(hào)：2972797