【摘要】：對(duì)于一個(gè)商業(yè)銀行來說,審計(jì)的作用至關(guān)重要,可以幫助其強(qiáng)化內(nèi)部管理、規(guī)范銀行業(yè)務(wù)、預(yù)防重大風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等。因此,最近幾年,我國(guó)眾多商業(yè)銀行都在銀行內(nèi)部努力進(jìn)行審計(jì)體制改革,逐步建立起了一套相對(duì)完備的內(nèi)部審計(jì)體制,有利于銀行內(nèi)部垂直管理。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)主要職責(zé)是通過檢查銀行在內(nèi)部管控方面的效率和質(zhì)量來有效地降低風(fēng)險(xiǎn)和保護(hù)資產(chǎn)。為降低信貸風(fēng)險(xiǎn),提升信貸經(jīng)營(yíng)管理能力,商業(yè)銀行越來越重視信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作。對(duì)公授信業(yè)務(wù)收入是商業(yè)銀行最主要的收入來源,對(duì)公授信資產(chǎn)質(zhì)量決定著商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益。但同時(shí)也承載著巨大的風(fēng)險(xiǎn),如何促進(jìn)對(duì)公授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,搞好對(duì)公授信資產(chǎn)質(zhì)量審計(jì)是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門的工作重點(diǎn)。因此,從加強(qiáng)銀行監(jiān)管的角度看,商業(yè)銀行需要內(nèi)部審計(jì),同時(shí)也需要加強(qiáng)對(duì)公授信業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的研究。本文首先介紹論文的研究背景與意義,對(duì)商業(yè)銀行對(duì)公授信業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的研究文獻(xiàn)進(jìn)行回顧并整理,提出本文的研究思路與方法。然后,本文對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)理論做簡(jiǎn)要的敘述,并且對(duì)商業(yè)銀行對(duì)公授信業(yè)務(wù)中內(nèi)部審計(jì)的概念進(jìn)行界定,闡述受托責(zé)任理論、風(fēng)險(xiǎn)管理理論和系統(tǒng)理論。最后,本文以對(duì)公授信業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)原理為基礎(chǔ),采用案例研究法,以理論結(jié)合實(shí)踐的方式,通過對(duì)XM商業(yè)銀行基本情況及其對(duì)公授信業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的人員管理、流程、技術(shù)和方法等現(xiàn)狀著手,來分析XM商業(yè)銀行對(duì)公授信業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)所存在的相關(guān)問題,探討了產(chǎn)生這些問題的主要原因,并結(jié)合實(shí)際,對(duì)XM商業(yè)銀對(duì)公授信業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)提出建議和對(duì)策。本文認(rèn)為影響XM商業(yè)銀行對(duì)公授信業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的因素主要有以下幾點(diǎn):對(duì)公授信業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)不具備獨(dú)立性、缺乏完善的管理;內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)員工較少、綜合素質(zhì)有待加強(qiáng);對(duì)公授信業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)方法和制度落后;對(duì)公授信業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)后評(píng)價(jià)制度虛設(shè)。本文在分析XM商業(yè)銀行對(duì)公授信業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)問題和原因的基礎(chǔ)上,結(jié)合XM商業(yè)銀行的真實(shí)情況,主要是對(duì)于其在對(duì)公授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)方面,提出了一些可行性建議,希望可以借此為我國(guó)商業(yè)銀行在完善信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)體系方面提出相應(yīng)的一些思路,幫助商業(yè)銀行更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F832.4;F239.45
【圖文】：

基本框架

2 商業(yè)銀行對(duì)公授信業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的理濟(jì)監(jiān)督行為，有審計(jì)必有受托責(zé)任關(guān)系，兩者密不可分、互相依存。盡管國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)于受托責(zé)任理論的理解各異，但總的來說就是責(zé)任承說明的一種責(zé)任，盡管受托責(zé)任會(huì)根據(jù)時(shí)間的發(fā)展而有所改變，但是都點(diǎn)相適應(yīng)。受托責(zé)任是在委托人轉(zhuǎn)移給受托人其財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)下形成的，一旦確立受系，委托人就必須受到授權(quán)委托人的監(jiān)督。但因受托責(zé)任的日漸繁雜，到諸多限制，例如時(shí)間成本、空間限制、法律約束、能力有限等約束條托人難以親自參與到監(jiān)督活動(dòng)中，這就使得審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生。受托人通過獨(dú)立身份的審計(jì)師進(jìn)行監(jiān)督檢查，以此促進(jìn)監(jiān)控機(jī)制的建立，并監(jiān)督了會(huì)主義行為。三者關(guān)系如圖 2-1 所示。

3XM 商業(yè)銀行對(duì)公授信業(yè)務(wù)情況及內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀3.1.2XM 商業(yè)銀行的組織架構(gòu)XM 商業(yè)銀行努力提升自身的管理能力，構(gòu)建了一套完善的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，首先是股東大會(huì)，股東大會(huì)下面設(shè)有董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，董事會(huì)下設(shè)有高級(jí)管理層，這些是企業(yè)的核心管理者，另外“三會(huì)一層”下設(shè)有許多不用的辦公室和委員會(huì)，這樣的設(shè)計(jì)非常清晰，有利于保證企業(yè)的正常運(yùn)作、提升管理水平。圖 3-1 展示的是該銀行的組織結(jié)構(gòu)。

【參考文獻(xiàn)】

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