【摘要】：近年來,農村信用合作社改革發(fā)展工作取得了突出成就,在股權改革、不良資產消化、公司治理、經營機制和支農支小等各個方面取得矚目成績,一大批農村商業(yè)銀行順利掛牌開業(yè)。但是由于受各種因素影響,農村信用合作社穩(wěn)健運營的內在基礎還不穩(wěn)固,內部控制存在諸多問題。下階段,面對紛繁復雜的國內外金融形勢,農村信用合作社改革發(fā)展遇到的困難更復雜,任務更艱巨。因此,應對新的形勢與要求,為加快農村信用合作社改革發(fā)展,幫助農村商業(yè)銀行建立現(xiàn)代內部控制體系,研究組建中的農村商業(yè)銀行內部控制體系的構建十分必要。本文以改制中的衡陽農村商業(yè)銀行為研究對象,立足合并中四家機構內部控制的具體實踐情況,開展深入細致的實地調研,揭示其內部控制存在的諸多問題,如內部控制體系架構不清晰,下層員工參與感不強、內部控制體系無法全面覆蓋銀行業(yè)務,存在“真空地帶”、內部控制體系停留在靜態(tài)制度層面,尚未開展定期動態(tài)評估、內部控制監(jiān)督部門權力受到制約,內部控制人員業(yè)務能力不強,導致內部控制監(jiān)督執(zhí)行不力等,主要歸納為內部控制環(huán)境不佳、風險識別與評估機制落后、內部控制措施凌亂與執(zhí)行不力、信息交流與反饋渠道不暢和監(jiān)督評價與糾正力量薄弱五大方面問題。針對存在的問題,從合并后的衡陽農村商業(yè)銀行實際出發(fā),參考中國銀監(jiān)會2014年頒布的《商業(yè)銀行內部控制指引》,從原則目標、組織架構到工作流程、責任體系等方面提出了內部控制體系的設計理念,并以其特色的小額信貸業(yè)務為例,對該業(yè)務的內部控制流程和關鍵點進行了詳細的闡述。最后,對合并后衡陽農村商業(yè)銀行內部控制體系設計方案的實施建議從改善內部控制環(huán)境、完善內部控制制度、加強內部控制資源配給和強化內部監(jiān)督審計四方面提供保障。本文通過對具有獨立法人資質的農村商業(yè)銀行開展內部控制體系構建的探索,區(qū)別與大中型銀行的完整、全面的內部控制建設,設計適用于小型銀行、農村金融機構的特色內部控制體系。針對目前較為流行的新設合并組建農村商業(yè)銀行的模式,利用機構新成立優(yōu)勢,從宏觀層面構建符合其業(yè)務規(guī)模、風險管理水平的內部控制體系,對小型銀行、農村金融機構的內部控制體系建設是一個積極有益的探索,為今后成立的農村商業(yè)銀行提供了借鑒。
【圖文】：

圖 4-1 衡陽農村商業(yè)銀行內部控制組織架構設計圖1、董事會職責：負責衡陽農村商業(yè)銀行內部控制體系的設計完善和監(jiān)督實施，確認管理層是否履行其建立和維護有效的內部控制的責任，具體職責包括：（1）健全股東大會制度，制定全面有效的股東大會參與流程和投票制度，保障股東行駛投票權和建議權，，全面提高股東關注經營管理、參與經營決策的積極性和主動性。（2）完善董事會的工作機制，明確董事會決策事項和應承擔的責任與義務，保證一定比例的外部董事，加大對其他董事和管理層履職進行監(jiān)督。（3）加強對衡陽農村商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和重大問題的研究和決策，條件合適的情況下，可以聘請一定數(shù)量的獨立董事，保證衡陽農村商業(yè)銀行在外部監(jiān)管下穩(wěn)健運營。2、管理層職責：負責領導、組織衡陽農村商業(yè)銀行內部控制體系的正常運行，監(jiān)督日常風險管理和內部控制工作，具體職責包括：（1）實行董事會領導下的行長負責制，經營權由管理層行使。管理層對董

施的執(zhí)行情況 業(yè)務條線內部控制的有效性日常監(jiān)控以及內控合規(guī)職能定期檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行進一步分析頻率每月對指定的流程和產品開展風險評估及內控評價，至少每年開展一次全流程的風險評估每季度開展評估或評價，在 2-3 年內評價范圍覆蓋全行所有業(yè)務每季度評價或審計，在3-5年內審計范圍覆蓋全行所有業(yè)務和支行4.2.2 衡陽農村商業(yè)銀行內部控制工作流程設計本文對衡陽農村商業(yè)銀行內部控制工作流程的設計考慮其業(yè)務狀況予以部分簡化，區(qū)別大型銀行動輒上百個流程、步驟的內部控制工作流程和實施細則，將衡陽農村商業(yè)銀行內部控制的工作流程分解為 6 步程序 21 個步驟進行實施，詳見圖 4-2：
【學位授予單位】：湘潭大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F832.35;F830.42

【參考文獻】

相關期刊論文 前4條

1 張慶;;“齊魯銀行事件”對城市商業(yè)銀行內部控制建設的啟示[J];財會月刊;2011年12期

2 吳念魯;;完善我國商業(yè)銀行內部控制制度的思考[J];金融教育研究;2011年01期

3 李樹生;;我國農村商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)與對策[J];銀行家;2010年11期

4 黃達軍;;淺談農村商業(yè)銀行經營管理中的內部控制研究[J];中國城市經濟;2010年09期

本文編號：2545672