本文選題：股權(quán)結(jié)構(gòu) + 公司治理��； 參考：《安徽財經(jīng)大學(xué)》2017年碩士論文

【摘要】：當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速,世界經(jīng)濟(jì)開始向全球化發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營所處的外界環(huán)境越來越復(fù)雜,有效的內(nèi)部控制在企業(yè)管理工作中也越來越重要,它是判斷現(xiàn)代企業(yè)管理水平高低的標(biāo)尺,有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。而企業(yè)管理水平的不斷提高對企業(yè)內(nèi)部管理制度的建立和完善起到至關(guān)重要的作用。一方面企業(yè)管理是內(nèi)部控制的基礎(chǔ),另一方面內(nèi)部控制的有效性是對企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制進(jìn)行完善的重要手段。在企業(yè)管理中,股權(quán)結(jié)構(gòu)作為產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ),不僅對公司控制權(quán)的分配以及企業(yè)資源的配置效率造成一定的影響,還對內(nèi)部控制制度的制定以及實施造成一定的影響。因此,股權(quán)結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的有效性不是相互獨(dú)立的,兩者是緊密相連的。然而當(dāng)前關(guān)于股權(quán)制約關(guān)系的引入是否對內(nèi)部控制有效性起到增強(qiáng)作用的研究相對來說比較少,因此要通過理論分析、案例對比分析的方法,從股東性質(zhì)、股權(quán)集中度等方面研究股權(quán)制衡關(guān)系對內(nèi)部控制有效性影響程度。通過對我國上市商業(yè)銀行這一樣本進(jìn)行研究,可以了解商業(yè)銀行在內(nèi)部管理和內(nèi)部控制方面所存在的不足,并為其改進(jìn)提供一些參考。研究過程中除理論分析以外,還要包括行業(yè)分析和樣品分析。論文首先對公司管理和股權(quán)結(jié)構(gòu)的相關(guān)理論進(jìn)行闡述,根據(jù)一定的邏輯分析線路(股權(quán)結(jié)構(gòu)→公司治理→內(nèi)部控制)從理論角度對股權(quán)結(jié)構(gòu)受內(nèi)部控制有效性影響的機(jī)制進(jìn)行分析;其次,對我國十八家上市商業(yè)銀行進(jìn)行研究,并對其行業(yè)特點進(jìn)行分析。在對現(xiàn)階段我國各上市商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)特點進(jìn)行研究的過程中,主要從兩個方面著手,一個是股權(quán)集中程度,另一個是股權(quán)的性質(zhì)。在研究過程中除對相關(guān)監(jiān)理部門對股權(quán)制商業(yè)銀行的內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行陳述以外,還要對目前我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行陳述。從十八家上市商業(yè)銀行中挑選四家銀行作為研究樣本,它們分別是中信銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行以及招商銀行,在研究過程中,盡可能排除其他因素的干擾,對四家上市商業(yè)銀行的以下幾個方面進(jìn)行分析:(1)股權(quán)結(jié)構(gòu);(2)內(nèi)部控制自我評價報告的披露情況;(3)三年間(2012-2014年)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)情況;(4)內(nèi)部控制自我評價報告的審計情況。經(jīng)過研究可知,在以下兩種情況下內(nèi)部控制會更有效:一種情況是股權(quán)結(jié)構(gòu)相對集中,另一種情況是制約性股東的存在。同時,內(nèi)部控制有效性在股權(quán)結(jié)構(gòu)相對分散且第一大股東為國有性質(zhì)的情況下會更強(qiáng)。最后,根據(jù)樣本分析結(jié)果,為我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的提高提出一些建議。
[Abstract]:With the rapid development of social economy and the globalization of the world economy, the external environment in which enterprises operate is becoming more and more complex, and effective internal control is becoming more and more important in the enterprise management.It is the standard to judge the management level of modern enterprises and is beneficial to the sustainable development of enterprises.The continuous improvement of enterprise management level plays a vital role in the establishment and improvement of enterprise internal management system.On the one hand, enterprise management is the basis of internal control, on the other hand, the effectiveness of internal control is an important means to perfect the internal management mechanism.In enterprise management, ownership structure, as the basis of property rights, not only has a certain impact on the allocation of corporate control rights and the allocation efficiency of enterprise resources, but also on the formulation and implementation of internal control system.Therefore, ownership structure and the effectiveness of internal control are not independent of each other, they are closely linked.However, there is relatively little research on whether the introduction of equity restriction relationship can enhance the effectiveness of internal control. Therefore, through the methods of theoretical analysis, case analysis, the nature of shareholders,The influence of equity balance on the effectiveness of internal control is studied in the aspect of equity concentration.Through the study of the sample of listed commercial banks in China, we can understand the shortcomings of commercial banks in internal management and internal control, and provide some references for its improvement.In addition to theoretical analysis, the research process also includes industry analysis and sample analysis.First of all, the paper expounds the related theories of corporate management and equity structure.According to certain logical analysis lines (equity structure / corporate governance and internal control), this paper analyzes the mechanism of stock ownership structure affected by the effectiveness of internal control from a theoretical point of view. Secondly, it studies 18 listed commercial banks in China.And to its industry characteristic carries on the analysis.In the process of studying the characteristics of equity structure of listed commercial banks in our country at this stage, it is mainly from two aspects: one is the degree of concentration of equity, the other is the nature of equity.In the course of the research, in addition to the relevant regulations of the supervision department on the internal control of the equity commercial banks, it is also necessary to state the present situation of the internal control of the commercial banks in our country.Four banks were selected from 18 listed commercial banks as a sample of the study. They were CITIC Bank, Pudong Development Bank, Minsheng Bank and China Merchants Bank. In the course of the study, other factors were excluded as far as possible.This paper analyzes the following aspects of the four listed commercial banks: 1) the structure of stock rights and 2) the disclosure of the internal control self-evaluation report during the past three years (2012-2014)) the realization of the internal control goal of the enterprise and the audit situation of the internal control self-evaluation report.Through the research, we can know that the internal control is more effective in the following two situations: one is the relative concentration of the ownership structure, the other is the existence of the restricted shareholders.At the same time, the effectiveness of internal control will be stronger when the ownership structure is relatively dispersed and the largest shareholder is state-owned.Finally, according to the results of sample analysis, some suggestions for improving the effectiveness of internal control of commercial banks in China are put forward.
【學(xué)位授予單位】：安徽財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F832.33;F830.42

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本文編號：1738303