本文關(guān)鍵詞：反洗錢與反逃稅聯(lián)動(dòng)機(jī)制

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【摘要】：正構(gòu)建反洗錢與反逃稅聯(lián)動(dòng)機(jī)制的必要性洗錢活動(dòng)和逃稅行為天然相聯(lián)系逃稅行為與洗錢活動(dòng)有著天然的聯(lián)系。美國國家稅務(wù)局認(rèn)為,"洗錢行為實(shí)際上是逃稅生效的過程"。由于稅收行為的特殊性,許多犯罪分子在進(jìn)行稅收犯罪的同時(shí)必須對(duì)非法收益進(jìn)行轉(zhuǎn)移、隱瞞或掩飾,使得稅收犯罪和洗錢行為成為一個(gè)密不可分的整體。對(duì)大多數(shù)逃稅行為而言,虛構(gòu)、篡改或隱瞞交易是其中必不可少的環(huán)節(jié),而為了實(shí)現(xiàn)逃稅或騙稅的目的,必須相應(yīng)地虛構(gòu)或掩飾相關(guān)資金的流轉(zhuǎn)。對(duì)于虛構(gòu)或篡改的交易和資金流轉(zhuǎn),犯罪分子需要更加復(fù)雜而隱秘地進(jìn)行反向操作以實(shí)現(xiàn)資金回流。
【分類號(hào)】：F832.2
【正文快照】： 構(gòu)建反洗錢與反逃稅聯(lián)動(dòng)機(jī)制的必要性背離。稅法強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)重于形式的原則,我國刑法規(guī)定的洗錢罪上游犯罪中未包即納稅主體的稅負(fù)情況應(yīng)與其實(shí)際經(jīng)濟(jì)括涉稅犯罪,導(dǎo)致通過洗錢線索追蹤涉洗錢活動(dòng)和逃稅行為天然相聯(lián)系活動(dòng)一致;反洗錢的重要基礎(chǔ)是“了解稅案件,或在涉稅案件中懲處

【相似文獻(xiàn)】

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