本文關(guān)鍵詞：HKA公司采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制改進研究

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【摘要】：目前階段,除了銀行和其他穩(wěn)健的金融行業(yè)內(nèi)部控制比較健全外,大部分公司沒有通過結(jié)合自己行業(yè)的特殊性,采取有效的內(nèi)部控制。而有效的內(nèi)部控制能夠提升公司的生產(chǎn)效率,防止損失資金,使公司在正常有序的情況下進行日常經(jīng)營活動。民營企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分,對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。而采購與付款環(huán)節(jié)又是這些企業(yè)運營中非常主要同時又控制不足的部分,對采購與付款過程的相關(guān)控制實施是否有效,直接關(guān)系到經(jīng)濟利益獲取的多少。因此,民營企業(yè)需要有效規(guī)范自身的內(nèi)部控制,才能在激烈的市場競爭中處于有利地位。本文分為五大部分：第一部分為緒論部分。主要介紹了研究的背景及意義、總結(jié)了本文的主要研究框架與研究目的,同時對于之前其他學(xué)者關(guān)于采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制問題進行研究的理論做出文獻綜述。第二部分為相關(guān)理論。主要分為兩大模塊。第一模塊介紹內(nèi)部控制定義及內(nèi)部控制五要素等方面理論,第二模塊介紹采購與付款環(huán)節(jié)的相關(guān)理論及關(guān)鍵控制點理論。第三部分為專題研究正文。首先對HKA股份有限公司基本情況予以簡單介紹,然后從采購預(yù)算、請購、供應(yīng)商管理、合同審批、入庫驗收和現(xiàn)金支付六大方面找出HKA股份有限公司該環(huán)節(jié)存在的不足。第四部分為專題研究分析。這部分應(yīng)用理論知識對上述不足進行分析,從關(guān)鍵控制點控制缺陷等根本原因上對HKA股份有限公司采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制存在的問題進行全面分析。第五部分為專題研究啟示。針對HKA股份有限公司該環(huán)節(jié)實際存在的不足,提出予以改進的總體思路及細節(jié)治理對策。在進一步完善HKA股份有限公司內(nèi)部控制,增加公司市場競爭力的同時,也為其他民營企業(yè)采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的改進和發(fā)展提供一些借鑒參考。
【關(guān)鍵詞】：民營企業(yè) 采購與付款 內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F715.5;F724.2;F274
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-13
• 0.1 選題背景及研究意義10
• 0.2 國內(nèi)外文獻綜述10-11
• 0.3 研究框架及研究方法11-13
• 0.3.1 研究框架11-12
• 0.3.2 研究方法12-13
• 1. 相關(guān)理論13-17
• 1.1 內(nèi)部控制理論13-15
• 1.1.1 內(nèi)部控制定義13
• 1.1.2 內(nèi)部控制五要素13-14
• 1.1.3 內(nèi)部控制過程理論14-15
• 1.2 采購與付款循環(huán)相關(guān)理論15-17
• 1.2.1 采購與付款循環(huán)概念界定15
• 1.2.2 采購與付款循環(huán)風(fēng)險分類15-16
• 1.2.3 采購與付款循環(huán)關(guān)鍵控制點16-17
• 2. HKA公司概況及采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制存在的問題17-26
• 2.1 HKA公司概況17
• 2.2 HKA公司采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀17
• 2.3 采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計缺陷17-19
• 2.3.1 流程設(shè)計過于復(fù)雜導(dǎo)致內(nèi)部制約相對薄弱18-19
• 2.3.2 風(fēng)險評估流程滯后于采購計劃流程19
• 2.3.3 監(jiān)督反饋流程形同虛設(shè)19
• 2.4 采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制實際執(zhí)行效果不佳19-20
• 2.4.1 管理層的理念得不到員工有效執(zhí)行19
• 2.4.2 崗位設(shè)置無法避免員工聯(lián)合舞弊現(xiàn)象19-20
• 2.4.3 公司整體風(fēng)險意識淡薄20
• 2.5 采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點存在漏洞20-26
• 2.5.1 采購預(yù)算管理缺失20
• 2.5.2 請購制度缺口20-21
• 2.5.3 供應(yīng)商選擇及管理不善21-22
• 2.5.4 合同審批機制不健全及執(zhí)行不力22-24
• 2.5.5 入庫驗收環(huán)節(jié)未建立退貨業(yè)務(wù)流程24-25
• 2.5.6 現(xiàn)金支付環(huán)節(jié)缺乏風(fēng)險管理25-26
• 3. HKA公司采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制問題成因分析26-30
• 3.1 內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷26
• 3.1.1 管理層未給予足夠重視26
• 3.1.2 員工素質(zhì)參差不齊導(dǎo)致執(zhí)行力度不強26
• 3.1.3 缺乏風(fēng)險觀念及主動承擔(dān)責(zé)任的意識26
• 3.2 未對關(guān)鍵控制點進行有效控制26-29
• 3.2.1 預(yù)算編制及考核控制不足27
• 3.2.2 請購及審批權(quán)限模糊27
• 3.2.3 供應(yīng)商確定及評估制度不健全27-28
• 3.2.4 合同審批及監(jiān)督履行控制失效28
• 3.2.5 入庫驗收環(huán)節(jié)控制缺失28
• 3.2.6 支付審核及事后調(diào)查控制體系不完善28-29
• 3.3 缺乏有效的內(nèi)部控制監(jiān)督體系29-30
• 3.3.1 未充分發(fā)揮內(nèi)部審計人員對內(nèi)部控制有效性的評價作用29
• 3.3.2 外部監(jiān)督未結(jié)合企業(yè)實際作出客觀評估29-30
• 4. HKA公司采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的改進與完善30-43
• 4.1 完善采購與付款循環(huán)流程設(shè)計30
• 4.2 提高采購與付款循環(huán)實際執(zhí)行有效性30
• 4.3 采購與付款環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點的具體改進30-42
• 4.3.1 完善采購預(yù)算管理制度30-33
• 4.3.2 優(yōu)化采購申請的提出和審核33-36
• 4.3.3 完善供應(yīng)商評審制度36-38
• 4.3.4 建立健全采購合同規(guī)范制度38-40
• 4.3.5 加強入庫驗收控制40-42
• 4.3.6 降低現(xiàn)金支付風(fēng)險42
• 4.4 建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督體系42-43
• 4.4.1 充分發(fā)揮內(nèi)部審計人員對內(nèi)部控制有效性的監(jiān)督評價作用42
• 4.4.2 建立有效的內(nèi)部控制報告糾正機制42
• 4.4.3 通過外部機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行全面客觀評估及監(jiān)督42-43
• 結(jié)束語43-45
• 參考文獻45-47
• 致謝47

【參考文獻】

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本文編號：853133