本文關(guān)鍵詞：SC連鎖超市內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問題探討

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【摘要】：我國在實(shí)施改革開放政策之后,經(jīng)濟(jì)獲得前所未有的發(fā)展,零售業(yè)也實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展,尤其在近年來,該行業(yè)更是獲得顯著進(jìn)步。然而,隨著市場的不斷開放,國外零售巨頭開始入駐我國市場,加上國內(nèi)大型零售企業(yè)擴(kuò)張之勢有增無減,導(dǎo)致整個(gè)零售業(yè)的競爭趨于白熱化。面對激烈競爭,根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,零售業(yè)要逐漸強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作,使得該項(xiàng)工作逐步趨于規(guī)范化及法制化,此外還要實(shí)現(xiàn)制度化�；诖�,對于連鎖超市企業(yè)而言,想要對其內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行控制,則需要先建立規(guī)范的控制系統(tǒng),這可以說是基本前提工作,也審計(jì)發(fā)展的趨勢。當(dāng)前,綜合來說,企業(yè)在管理體制上還較為滯后,這在內(nèi)部審計(jì)制度方面的制定及管理上顯得尤為突出,這些問題的存在,顯然非常不利于我國零售企業(yè)的效益提升。并且國內(nèi)外有關(guān)零售行業(yè)盡管在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量上較高,但是針對這方面的理論研究并不多,也就是非常有限�；诖�,立足于當(dāng)前的市場形勢針對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制及相關(guān)問題進(jìn)行研究,可以豐富零售行業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的相關(guān)理論,為加快我國零售行業(yè)的發(fā)展提供建議。SC連鎖超市是一家大型超市連鎖企業(yè)。自1999年SC連鎖超市在中國的第一家大型超市開業(yè)以來,其一直堅(jiān)持“穩(wěn)健”的發(fā)展戰(zhàn)略,且堅(jiān)持走可持續(xù)發(fā)展之路,并在承當(dāng)社會責(zé)任等方面發(fā)揮表率作用。2014年SC連鎖超市與某外資超市中國業(yè)務(wù)進(jìn)行順利合并,這對于零售品牌而言,是實(shí)現(xiàn)與國際實(shí)現(xiàn)接軌,邁出跨越式發(fā)展的關(guān)鍵一步。作為一家行業(yè)領(lǐng)先的連鎖超市企業(yè),SC連鎖超市在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制方面存在的相關(guān)問題具有一定的針對性和代表性。因此,將SC連鎖超市作為研究零售行業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制研究的案例具有重要意義。本文以SC連鎖超市的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制作為具體的研究對象,深入至SC連鎖超市中,對其內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的控制現(xiàn)狀進(jìn)行闡述,在這基礎(chǔ)上,針對該超市所存在的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問題進(jìn)行分析,且就如何提升其內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制提出相應(yīng)的建議。在本文中,共設(shè)五個(gè)部分進(jìn)行研究,其中第一部分為引言,著重對研究的背景、意義、思路及方法等進(jìn)行闡述;第二部分是關(guān)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的理論概述;第三部分介紹SC連鎖超市內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制現(xiàn)狀和主要問題;第四部分主要是原因分析部分,即主要對SC連鎖超市內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制所存在的問題原因進(jìn)行相應(yīng)的分析;第五部分介紹了完善SC連鎖超市內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的對策建議。
【關(guān)鍵詞】：SC連鎖超市 審計(jì)質(zhì)量 質(zhì)量控制 內(nèi)部審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45;F717.6
【目錄】：

• 摘要9-10
• Abstract10-12
• 1 引言12-18
• 1.1 研究背景和意義12-13
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意義13
• 1.2 文獻(xiàn)綜述13-16
• 1.2.1 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制理論研究13-14
• 1.2.2 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制重點(diǎn)研究14
• 1.2.3 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制對策研究14-15
• 1.2.4 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制評價(jià)體系研究15
• 1.2.5 文獻(xiàn)評述15-16
• 1.3 研究思路與方法16
• 1.3.1 研究思路16
• 1.3.2 研究方法16
• 1.4 本文的框架16-18
• 2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制基本理論概述18-27
• 2.1 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的涵義及特點(diǎn)18-19
• 2.1.1 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制涵義18
• 2.1.2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制特點(diǎn)18-19
• 2.2 影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制因素19-22
• 2.2.1 內(nèi)部審計(jì)的環(huán)境19-20
• 2.2.2 內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性20
• 2.2.3 內(nèi)部審計(jì)的人力資源管理20-21
• 2.2.4 內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制制度21
• 2.2.5 內(nèi)部審計(jì)的方法和手段21-22
• 2.3 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制理論基礎(chǔ)22-23
• 2.3.1 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論22
• 2.3.2 審計(jì)環(huán)境理論22-23
• 2.3.3 內(nèi)部控制理論23
• 2.4 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的重要性23-24
• 2.4.1 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的保證23-24
• 2.4.2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是提高內(nèi)部審計(jì)效益的需要24
• 2.4.3 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制可以防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生24
• 2.5 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)的構(gòu)成要素24-27
• 2.5.1 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的環(huán)境25
• 2.5.2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的主體25
• 2.5.3 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的客體25-26
• 2.5.4 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的標(biāo)準(zhǔn)26-27
• 3 SC連鎖超市內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制環(huán)節(jié)及主要問題27-35
• 3.1 SC連鎖超市內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制概況27-31
• 3.1.1 SC連鎖超市簡介27-29
• 3.1.2 SC連鎖超市內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制環(huán)節(jié)29-31
• 3.2 SC連鎖超市內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制中存在的主要問題31-35
• 3.2.1 質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，舞弊行為多發(fā)31-32
• 3.2.2 內(nèi)部審計(jì)未曾開展后續(xù)審計(jì)，基本是現(xiàn)場審計(jì)的控制32
• 3.2.3 項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容存在瑕疵，審計(jì)過程不規(guī)范32-33
• 3.2.4 實(shí)務(wù)中的質(zhì)量控制操作隨意，關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制力不足33
• 3.2.5 售后服務(wù)環(huán)節(jié)的審計(jì)質(zhì)量不高33-35
• 4 SC連鎖超市內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問題原因分析35-41
• 4.1 內(nèi)部審計(jì)的組織框架不合理35-36
• 4.1.1 內(nèi)部審計(jì)的組織缺乏獨(dú)立性35
• 4.1.2 內(nèi)部審計(jì)的組織信息溝通不暢35-36
• 4.2 內(nèi)部審計(jì)人員構(gòu)成不健全36-37
• 4.2.1 內(nèi)部審計(jì)人員的來源問題36
• 4.2.2 內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)問題36-37
• 4.2.3 內(nèi)部審計(jì)人員的知識更新情況問題37
• 4.3 內(nèi)部審計(jì)范圍狹窄，審計(jì)方法落后37-38
• 4.3.1 內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍比較狹窄37-38
• 4.3.2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制方法和手段的創(chuàng)新理念不足38
• 4.4 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度不完善38-41
• 4.4.1 內(nèi)部審計(jì)工作缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)38-39
• 4.4.2 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目缺乏計(jì)劃性39
• 4.4.3 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制缺乏相應(yīng)的監(jiān)管和復(fù)核機(jī)制39-41
• 5 完善SC連鎖超市內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的對策41-50
• 5.1 優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制軟環(huán)境41-43
• 5.1.1 完善法人治理機(jī)制41-42
• 5.1.2 建立信息溝通協(xié)調(diào)機(jī)制42
• 5.1.3 構(gòu)建和諧審計(jì)環(huán)境框架42-43
• 5.2 完善內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)43-45
• 5.2.1 建立信息化的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制管理組織43-44
• 5.2.2 構(gòu)建獨(dú)立性強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制隊(duì)伍44
• 5.2.3 優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)44
• 5.2.4 提高內(nèi)部審計(jì)組織的隸屬層次44-45
• 5.3 提高內(nèi)部審計(jì)信息化水平45-46
• 5.3.1 更新內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)45
• 5.3.2 統(tǒng)一內(nèi)部審計(jì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)45-46
• 5.4 建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考評體系46-50
• 5.4.1 建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)部評價(jià)體系46-47
• 5.4.2 建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的外部評價(jià)體系47-48
• 5.4.3 建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制崗位責(zé)任制48-49
• 5.4.4 構(gòu)建合理的激勵(lì)約束機(jī)制49-50
• 6 結(jié)語50-51
• 參考文獻(xiàn)51-55
• 致謝55-56

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：727515