注冊(cè)會(huì)計(jì)師是市場(chǎng)的“經(jīng)濟(jì)警察”,出具的審計(jì)報(bào)告廣受關(guān)注,國(guó)家也多次強(qiáng)調(diào)其審計(jì)質(zhì)量重要性。然而近年審計(jì)失敗頻發(fā),嚴(yán)重?fù)p害審計(jì)形象。利安達(dá)對(duì)九好集團(tuán)審計(jì)失敗是典型案例,九好集團(tuán)是“互聯(lián)網(wǎng)+后勤”的平臺(tái)型企業(yè),在其借殼上市中發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊,利安達(dá)卻未勤勉盡責(zé),在審計(jì)報(bào)告中出具無保留意見,之后九好集團(tuán)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查,利安達(dá)審計(jì)失敗也隨之被揭露。希望本文對(duì)該案例的研究能夠使注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高審計(jì)質(zhì)量,防范審計(jì)失敗。本文闡釋了審計(jì)失敗研究現(xiàn)狀和相關(guān)理論,分析案例審計(jì)特點(diǎn)、利安達(dá)未勤勉盡責(zé)表現(xiàn)和九好集團(tuán)舞弊手段,從注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)客體、審計(jì)環(huán)境分析審計(jì)失敗原因并提出防范措施。本文共包括以下六個(gè)部分:第一部分為緒論,介紹了本文研究背景、意義,梳理國(guó)內(nèi)外審計(jì)失敗定義、原因、對(duì)策的理論成果,概括了文中研究?jī)?nèi)容、使用方法、創(chuàng)新之處。第二部分為相關(guān)概念界定和理論概述,界定審計(jì)失敗概念,闡述其后果,分析了審計(jì)失敗相關(guān)關(guān)系和三大理論基礎(chǔ)。第三部分為利安達(dá)對(duì)九好集團(tuán)審計(jì)失敗案例介紹,總結(jié)利安達(dá)與九好集團(tuán)概況,描述平臺(tái)型企業(yè)審計(jì)特點(diǎn),回顧利安達(dá)未盡責(zé)表現(xiàn)及九好集團(tuán)舞弊手段。第四部分為利安達(dá)對(duì)九好集團(tuán)審計(jì)失敗...

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一部分 緒論
    一、研究背景和研究意義
        (一) 研究背景
        (二) 研究意義
    二、國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
        (一) 國(guó)外研究現(xiàn)狀
        (二) 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
        (三) 文獻(xiàn)評(píng)述
    三、研究?jī)?nèi)容及方法
        (一) 研究?jī)?nèi)容
        (二) 研究方法
    四、本文創(chuàng)新點(diǎn)
第二部分 相關(guān)概念界定及理論概述
    一、審計(jì)失敗的概念及后果
        (一) 審計(jì)失敗的含義及表現(xiàn)形式
        (二) 審計(jì)失敗的后果
    二、審計(jì)失敗與相關(guān)概念的關(guān)系
        (一) 審計(jì)失敗與財(cái)務(wù)舞弊的關(guān)系
        (二) 審計(jì)失敗與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
    三、審計(jì)失敗的理論基礎(chǔ)
        (一) 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
        (二) 委托代理理論
        (三) 審計(jì)沖突理論
第三部分 利安達(dá)對(duì)九好集團(tuán)審計(jì)失敗案例介紹
    一、利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與九好集團(tuán)簡(jiǎn)介
        (一) 利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介
        (二) 九好集團(tuán)簡(jiǎn)介
    二、案例回顧
        (一) 案例中平臺(tái)型企業(yè)審計(jì)的特點(diǎn)描述
        (二) 利安達(dá)未勤勉盡責(zé)導(dǎo)致審計(jì)失敗的表現(xiàn)
        (三) 九好集團(tuán)財(cái)務(wù)舞弊手段
        (四) 證監(jiān)會(huì)對(duì)利安達(dá)及九好集團(tuán)的處罰結(jié)果
第四部分 利安達(dá)對(duì)九好集團(tuán)審計(jì)失敗案例原因分析
    一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面的原因
        (一) 缺乏必要的職業(yè)懷疑態(tài)度
        (二) 缺乏平臺(tái)型企業(yè)的審計(jì)能力與經(jīng)驗(yàn)
    二、利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面的原因
        (一) 利安達(dá)組織及人力資源管理存缺陷
        (二) 輕率承接平臺(tái)型企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)
        (三) 未與時(shí)俱進(jìn)更新IT審計(jì)技術(shù)及方法
        (四) 三級(jí)質(zhì)量控制復(fù)核流于形式
    三、九好集團(tuán)方面的原因
        (一) 九好集團(tuán)一股獨(dú)大,董事長(zhǎng)一言堂
        (二) 平臺(tái)性質(zhì)使舞弊行為更為隱蔽
        (三) 急于借殼上市催生財(cái)務(wù)舞弊
    四、審計(jì)執(zhí)業(yè)環(huán)境方面的原因
        (一) 證監(jiān)會(huì)處罰力度不足且手段單一
        (二) 借殼上市及平臺(tái)型企業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則缺乏
        (三) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不規(guī)范
第五部分 防范審計(jì)失敗的措施和建議
    一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面的措施
        (一) 審計(jì)全過程保持職業(yè)懷疑態(tài)度
        (二) 提高審計(jì)不同類型項(xiàng)目的能力
    二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面的措施
        (一) 加強(qiáng)事務(wù)所組織及人力資源管理
        (二) 完善以質(zhì)量為導(dǎo)向的質(zhì)量控制制度
        (三) 推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+事務(wù)所”轉(zhuǎn)型升級(jí)
    三、審計(jì)客體方面的措施
        (一) 完善公司治理結(jié)構(gòu)及高層道德建設(shè)
        (二) 加強(qiáng)企業(yè)平臺(tái)的規(guī)范性建設(shè)
    四、審計(jì)執(zhí)業(yè)環(huán)境方面的措施
        (一) 多方聯(lián)合發(fā)揮監(jiān)管與引導(dǎo)作用
        (二) 完善借殼上市及平臺(tái)企業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則
        (三) 規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境
第六部分 結(jié)論與展望
    一、本文結(jié)論
    二、研究不足與展望
主要參考文獻(xiàn)
后記



本文編號(hào)：3792748