近年來,網(wǎng)絡(luò)借貸成為熱點,P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺不斷地涌現(xiàn)。但是由于行業(yè)長時間缺乏有效監(jiān)管,導(dǎo)致風(fēng)險集聚,問題逐漸暴露。P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的不合規(guī)運營、惡意欺騙等行為,擾亂金融市場正常運營秩序,侵害投資者利益,威脅到金融行業(yè)的穩(wěn)定性。2016年8月為防范金融風(fēng)險、規(guī)范平臺運營,銀監(jiān)會[2016]1號文件《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)�！掇k法》規(guī)定注冊會計師要對P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺進行審計并公布審計結(jié)果。2017年8月25日,銀監(jiān)辦發(fā)[2017]113號文件《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動信息披露指引》(下文簡稱《信披指引》)要求重點環(huán)節(jié)審計結(jié)果必須在各平臺官網(wǎng)等地方進行披露,并在平臺申請合規(guī)備案標(biāo)準(zhǔn)里列明必須提交重點環(huán)節(jié)審計報告。《辦法》和《信披指引》發(fā)布到現(xiàn)在只有兩三年的時間,P2P網(wǎng)絡(luò)平臺專項審計實施時間不久,多數(shù)注冊會計師之前未從事過該行業(yè)的審計,缺乏對P2P網(wǎng)貸行業(yè)風(fēng)險的了解和實際工作經(jīng)驗。因此,本文對網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的風(fēng)險及產(chǎn)生原因進行了細致分析,接著以互聯(lián)網(wǎng)金融信息登記披露平臺中公布的73家在2018年接受專項審計的平臺為樣本進行研究,總結(jié)歸納了73家...

【文章來源】： 北京交通大學(xué)北京市 211工程院校 教育部直屬院校

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【文章目錄】：
致謝
摘要
ABSTRACT
1 引言
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究現(xiàn)狀與存在不足
    1.3 研究思路與創(chuàng)新點
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 創(chuàng)新點
2 理論基礎(chǔ)和文獻綜述
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸
        2.1.2 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺專項審計
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚?br>        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 信息不對稱理論
    2.3 文獻綜述
        2.3.1 互聯(lián)網(wǎng)金融及其風(fēng)險
        2.3.2 互聯(lián)網(wǎng)金融審計
        2.3.3 文獻述評
3 P2P網(wǎng)貸平臺風(fēng)險及審計情況
    3.1 P2P網(wǎng)貸平臺風(fēng)險
        3.1.1 風(fēng)險類別
        3.1.2 風(fēng)險成因
    3.2 P2P網(wǎng)貸平臺專項審計現(xiàn)狀
        3.2.1 專項審計的監(jiān)管依據(jù)
        3.2.2 專項審計的內(nèi)容規(guī)范
        3.2.3 專項審計的實施情況
4 P2P問題平臺案例介紹及風(fēng)險分析
    4.1 禮德財富案例介紹
        4.1.1 禮德財富基本情況
        4.1.2 禮德財富造假方法
    4.2 禮德財富的風(fēng)險特征
        4.2.1 資金脫離監(jiān)管
        4.2.2 信息不對稱
        4.2.3 信息系統(tǒng)安全存疑
        4.2.4 業(yè)務(wù)經(jīng)營不合規(guī)
    4.3 禮德財富風(fēng)險成因
        4.3.1 資金存管走過場
        4.3.2 信息披露質(zhì)量存疑
        4.3.3 信息系統(tǒng)制度虛設(shè)
        4.3.4 內(nèi)外部監(jiān)管的缺失
    4.4 禮德財富專項審計潛在問題
        4.4.1 資金審計鏈不全
        4.4.2 信息真實性審計難度大
        4.4.3 信息系統(tǒng)潛在風(fēng)險易忽視
        4.4.4 業(yè)務(wù)經(jīng)營審計方法局限
5 P2P網(wǎng)貸平臺審計對策
    5.1 P2P網(wǎng)貸平臺審計重點
        5.1.1 資金存管審計
        5.1.2 信息披露審計
        5.1.3 信息系統(tǒng)審計
        5.1.4 經(jīng)營合規(guī)審計
    5.2 P2P網(wǎng)貸平臺審計環(huán)境優(yōu)化
        5.2.1 出臺官方的審計指引
        5.2.2 鼓勵平臺接入披露系統(tǒng)
        5.2.3 開發(fā)金融審計適用審計軟件
        5.2.4 構(gòu)建四位一體的監(jiān)管模式
6 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺審計展望
參考文獻
學(xué)位論文數(shù)據(jù)集


【參考文獻】：
期刊論文
[1]探析P2P網(wǎng)絡(luò)借貸“爆雷潮”成因及對策 [J]. 郝睿,楊雲(yún).  中國國情國力. 2019(01)
[2]風(fēng)險傳染的信息識別——基于網(wǎng)絡(luò)借貸市場的實證 [J]. 李蒼舒,沈艷.  金融研究. 2018(11)
[3]注冊會計師開展互聯(lián)網(wǎng)金融審計業(yè)務(wù)探析 [J]. 陳星輝.  中國總會計師. 2018(02)
[4]我國互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險分析及監(jiān)管研究——以“e租寶”為例 [J]. 甄思宇.  商業(yè)會計. 2018(03)
[5]P2P行業(yè)的風(fēng)險評析及審計治理研究 [J]. 楊穎,周科杰.  經(jīng)濟師. 2018(02)
[6]P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺審計重點及審計策略研究 [J]. 宋禹君,高培.  中國注冊會計師. 2017(07)
[7]P2P行業(yè)融資平臺審計流程立法的反思與構(gòu)建 [J]. 杜亞.  當(dāng)代會計. 2017(02)
[8]基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷腜2P平臺監(jiān)管研究 [J]. 陸岷峰,張歡.  寧夏大學(xué)學(xué)報(人文社會科學(xué)版). 2016(03)
[9]國家審計“管理”互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險的路徑研究 [J]. 李灝來,李越冬.  會計之友. 2016(03)
[10]互聯(lián)網(wǎng)金融審計框架構(gòu)建設(shè)想 [J]. 趙丹,張紅英.  財會通訊. 2015(22)

碩士論文
[1]P2P網(wǎng)貸行業(yè)的風(fēng)險管控研究[D]. 方彥.山東大學(xué). 2017
[2]P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺財務(wù)風(fēng)險防控研究[D]. 姜迪茜.哈爾濱商業(yè)大學(xué). 2017
[3]我國P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的風(fēng)險與監(jiān)管探討[D]. 李龍.浙江大學(xué). 2014



本文編號：3547665